如何登記現(xiàn)金日記賬? 　　現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　現(xiàn)金日記賬是用來對(duì)庫存現(xiàn)金的日常收支變動(dòng)和結(jié)存情況按時(shí)間先后順序逐筆登記、連續(xù)反映的賬薄。利用現(xiàn)金日記賬的記錄，可以對(duì)現(xiàn)金的保管、使用及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的日常監(jiān)督，可以檢查現(xiàn)金收款憑證、付款憑證有無丟失情況，確保賬證相符、賬實(shí)相符。 ? 　　現(xiàn)金日記賬的格式一般有兩種:一種是三欄式:一種是多欄式。三欄式現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)余同在一張賬頁上，各收入欄和支出欄的對(duì)方科目，另設(shè)專欄反映。 ? 　　1.三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法 ? 　　(1)現(xiàn)金日記賬一般是由出納人員逐日順序登記，為了堅(jiān)持內(nèi)部體制原則，實(shí)行錢賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入日記賬和銀行存款日記賬以外的項(xiàng)目賬簿。這是出納工作中的重要環(huán)節(jié)，也是考核出納員工作成績的重要依據(jù)之一。 　　年憑證月日類別號(hào)數(shù)摘要借方科目支出合計(jì) 　　(2)出納員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證或現(xiàn)金付款憑證進(jìn)行登記。 　　(3)每日終了，都要結(jié)出當(dāng)日的收入會(huì)計(jì)數(shù)和支出會(huì)計(jì)數(shù)，分別記入“收入“欄和“支出”欄，并結(jié)出當(dāng)日的結(jié)存余額，記入“結(jié)余“欄。 　　(4)每日結(jié)賬的時(shí)候，出納員將現(xiàn)金日記賬同庫存現(xiàn)金相核對(duì)，以查明二者是否相符，若有不相符的地方，應(yīng)及時(shí)查明原因，或報(bào)告會(huì)計(jì)主管人員。 　　(5)月份終了，應(yīng)結(jié)出本月收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)及月末余額;每年年終，應(yīng)結(jié)出本年收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)和年末余額。 ? 　　2.多欄式日記賬的登記方法 ? 　　(1)多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法與三欄式現(xiàn)金日記賬的登賬要求大體相同，都是由出納員根據(jù)審核后的記賬憑證進(jìn)行登記，并在每日終了進(jìn)行結(jié)賬，同時(shí)與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符二月份終了進(jìn)行月結(jié);年份終了進(jìn)行年結(jié)。 　　(2)多欄式現(xiàn)金收入日記賬的登記方法。其登記方法同一般的多欄式現(xiàn)金日記賬基本相同，只需注意的是，多欄式現(xiàn)金支出日記賬中的支出合計(jì)款應(yīng)轉(zhuǎn)入本賬戶中的“支出合計(jì)“欄中，因此，每期的結(jié)余數(shù)也在本賬戶中列示. 　　(3)多欄式現(xiàn)金支出日記賬的登記方法。其登記方法與三欄式現(xiàn)金收入日記賬的登記方法大致相同，只需注意的是，在根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬登記有關(guān)總賬的時(shí)候，還應(yīng)登記‘銀行存款“總賬，同時(shí)期末應(yīng)將其支出合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)記到現(xiàn)金收入日記賬的支出合計(jì)欄內(nèi). ? 　　三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證直接逐日逐筆登記。登記時(shí)，應(yīng)填明業(yè)務(wù)日期、憑證字號(hào)、摘要、對(duì)方科目、收入或支出金額。多欄式現(xiàn)金收入和支出分別反映在兩本賬上。根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出日記賬，按日結(jié)出每天的現(xiàn)金支出數(shù)填記在支出合計(jì)欄內(nèi)，同時(shí)將現(xiàn)金支出日記賬上的支出合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)記到現(xiàn)金收入日記賬上的支出合計(jì)數(shù)欄內(nèi)。 　　根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，按日結(jié)出每天的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，登記在收入合計(jì)欄內(nèi)，同時(shí)結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金的結(jié)余數(shù)，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)相核對(duì)。