會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是勞務公司如何納稅 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下個人為公司提供勞務,勞務報酬個稅到底誰來代扣代繳,怎么算？，個人為公司提供勞務，取得勞務報酬如何交稅？，勞務公司開發(fā)票如何交稅，勞務公司怎么合理節(jié)稅，勞務公司怎么繳稅，勞務報酬怎么交稅？??。

1.個人為公司提供勞務,勞務報酬個稅到底誰來代扣代繳,怎么算？

關于個人為公司提供勞務后，個人去稅局代開發(fā)票，到企業(yè)入賬、代扣代繳個稅，很多小伙伴還是不太清楚或者有點迷糊，兩個角色中涉及到的稅事。今天貓叔再來講一講，希望一直在關注貓叔的小伙伴們都能夠掌握住以下幾點：個人提供勞務需要繳納哪些稅？對個人來講，如何去計算個稅？個人去稅局代開勞務發(fā)票，誰來預扣預繳，怎么計算？個人指個體戶和其他個人（自然人），我們這篇文章里的個人專指其他個人（自然人）。個人提供勞務需要繳哪些稅01、增值稅我們*的增值稅納稅人分為兩類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而一般納稅人適用的是一般計稅方法或者簡易計稅方法，而小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。（1）征收率《增值稅實施細則》第二十九條規(guī)定，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按照小規(guī)模納稅人納稅。《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。所以，自然人提供勞務報酬的征收率就是3%。（注意疫情期間，小規(guī)模增值稅納稅人階段性的優(yōu)惠征收率，湖北省免征，湖北省外減按1%）（2）免稅政策小規(guī)模納稅人在增值稅上是有很多優(yōu)惠政策的，財稅【2021】13號文的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（季度未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。那么自然人能不能按照小規(guī)模納稅人享受這個優(yōu)惠呢？ 顯然，自然人提供勞務獲得的報酬是無法比照小微企業(yè)享受免稅的。自然人發(fā)生了增值稅應稅行為后，一般都是指的按次（日）納稅。財稅【2016】36號文規(guī)定，個人發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅，達到起征點的，全額計算增值稅；起征點：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）；比如，小王是一名自由職業(yè)者，接了一家廣告公司的海報設計項目，完成后可以拿到2000元作為報酬，那么小王收取的報酬超過了按次500元的起征點，需要繳納增值稅。在實務中，基本上各地稅務機關都是取不含稅金額500元/次來判斷自然人代開發(fā)票是否需要繳納增值稅的，超過500元，那就需要繳納增值稅，不超過起征點就不需要繳納增值稅。 02、個人所得稅（1）勞務報酬所得的范圍注意：上述勞務中，并沒有包含建筑勞務。(2)勞務報酬所得個稅表勞務報酬所得，適用20%至40%的超額累進預扣率（見下圖）：新個稅后，勞務報酬需要并入綜合所得交稅，年終匯算清繳時，和工資薪金適用同一個稅率表，合并一起計算個稅，多退少補，見下圖：這里從兩個角度來講，一是個人在提供勞務后如何去計算個稅，預繳個稅，二是個人提供勞務后，企業(yè)如何預扣預繳個稅？（3）案例1張老師在A公司任職，2021年每月從公司取得工資薪金收入10000元，沒有免稅收入，每月繳納三險一金2240元，假設也沒有其他專項附加扣除，另外，只有2021年6月份取得的勞務報酬收入6000元。張老師2021年應該繳納個稅多少？我們先看下張老師的年收入額=工薪薪金+勞務報酬+稿酬所得+特許權使用費所得=10000*12+6000/1.03*（1-20%）=124660.19元勞務報酬以收入減除20%的費用后的余額為收入額。綜合所得應納稅所得額=年收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確認的其他扣除=124660.19-60000-2240*12=37780.19元適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520元全年應納稅額=37780.19*10%-2520=1258.02元以上是我們按年度算出的張老師應交的個稅合計，但是實務中，無論是工資薪金還是勞務報酬，都不是年底一次性繳納的，取得的綜合所得，按年計算個稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。這里就是張老師所在任職單位A公司和支付勞務報酬的支付方預扣預繳個稅。那支付勞務報酬的支付方如何計算預扣預繳個稅呢？繼續(xù)往下看。03、個人代開發(fā)票，個稅如何預扣預繳之前個人代開勞務發(fā)票，在代開發(fā)票時稅務機關一般都會代扣代繳個稅，但是按照規(guī)定，納稅人取得的勞務報酬、稿酬所得和特許權使用費所得的個稅本質(zhì)上應該有扣繳義務人依照規(guī)定代扣代繳（或者預扣預繳，其實只是說法不一樣）。目前基本各地稅務局在代開發(fā)票環(huán)節(jié)，不再預征個人所得稅，而是會在發(fā)票備注欄注明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”等類似字樣，意味著代開發(fā)票的時候只交了增值稅和其他稅費，支付方就需要依法進行個稅扣繳并申報。（注意：也有個別地方目前還是稅局代扣勞務報酬個稅，不確定的建議聯(lián)系專管員確認一下）那么支付方代扣代繳時如何知道扣多少個稅呢？怎么計算勞務報酬個稅？（1）收入額的確定勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按70%計算（與修訂前一樣，繼續(xù)保持對稿酬所得的優(yōu)惠政策）。說明：此處的“收入額”已經(jīng)是《個人所得稅預扣率表二》的“預扣預繳應納稅所得額”。（2）減除費用標準勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得毎次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；毎次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，計算公式：每次收入不超過4000：應納稅額= （每次收入-800）*適用預扣率-速算扣除數(shù)每次收入超過4000：應納稅額= 每次收入*（1-20%）*適用預扣率-速算扣除數(shù)說明：此處的“勞務報酬所得”預扣率及預扣預繳稅額計算公式不適用于保險營銷員、證券經(jīng)紀人的傭金收入計稅。（3）計算預扣預繳勞務報酬個稅接著案例1，張老師在開具勞務發(fā)票給支付方，支付方按照“勞務報酬所得”預扣預繳個稅=預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數(shù)預扣預繳應納稅所得額=6000/1.03*（1-20%）=4660.19元。預扣個稅=4660.19*20%=932.04元所以，支付方在預扣張老師勞務報酬個稅時，是按照932.04元申報扣繳的，匯算清繳時注意多退少補。 如果支付方作為扣繳義務人沒有為個人代扣代繳個人所得稅，根據(jù)《*人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。04、城建稅和附加稅城建稅、教育費附加和地方教育費附加，都是以實際繳納的增值稅為計稅基礎，比如案例1中的張老師，實際繳納的增值稅為6000/1.03*3%=174.76元，自然人也是小規(guī)模納稅人，也能享受有以上優(yōu)惠政策，所以張老師實際繳納的（1）城建稅=174.76*7%*50%=12.23*50%=6.12元（2）教育費附加和地方教育費附加=174.76*（3%+2%）=8.74元，免征。涉及到印花稅的，按照對應的稅負計征即可，不屬于印花稅應稅項目的則不需要繳納印花稅。 本文轉載于會計頭條,本文為貓叔說稅原創(chuàng)文章，作者貓叔

2.個人為公司提供勞務，取得勞務報酬如何交稅？

咨詢提問：個人為公司提供勞務，取得勞務報酬如何交稅？彭懷文解答：一、區(qū)分提供的勞務屬于“工資薪金所得”還是“勞務報酬所得”在實務中，很多人傻傻地分辨不清“工資薪金所得”還是“勞務報酬所得”。有些人簡單地以所謂的“正式工”與“臨時工”來進行區(qū)分，其實這是非常錯誤的。勞務報酬所得與工資、薪金所得等非獨立個人勞動取得的報酬是有區(qū)別的，根據(jù)《*稅務總局關于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第十九條規(guī)定：工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。因此，判斷勞務報酬所得的關鍵詞是“獨立”和“非雇傭”，而工資、薪金所得的關鍵詞是“非獨立”和“雇傭”。通常情況下，勞務報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得。區(qū)分提供的勞務屬于“工資薪金所得”還是“勞務報酬所得”，直接決定后續(xù)的個人所得稅計算，以及是否涉及增值稅及其附加稅費。如果個人雖然是“臨時工”，但是“非獨立”和“雇傭”，比如是在企業(yè)安排下工作，如上生產(chǎn)線等，則屬于“工資薪金所得”。根據(jù)增值稅規(guī)定，雇員給雇傭單位提供工資報酬服務，不屬于增值稅應稅范圍，所以不涉及增值稅。支付方只需要自制工資單就可以稅前扣除，并且以“工資薪金所得”預扣預繳并申報個人所得稅。如果個人提供是“勞務報酬所得”，則屬于增值稅應稅范圍，大于500元就需要到稅務局代開發(fā)票，支付方需要按照“勞務報酬所得”扣繳并申報個人所得稅。二、區(qū)分提供的勞務屬于“勞務報酬所得”還是“經(jīng)營所得”《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定：勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。注意：上述勞務中，并沒有包含建筑勞務。根據(jù)國稅發(fā)〔1996〕127號第三條規(guī)定，從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。區(qū)分提供的勞務屬于“勞務報酬所得”還是“經(jīng)營所得”，直接決定個人所得稅的計算與扣繳，以及稅負。三、區(qū)分是否辦理臨時稅務登記以及注冊個體戶等根據(jù)當前稅務規(guī)定，個人辦理了臨時稅務登記或辦理了個體戶注冊等的，可以享受月入10萬元以下（季度30萬元以下）免增值稅的優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，如果個人辦理了臨時稅務登記或辦理了個體戶注冊等的，或者是提供的勞務屬于建筑勞務的，個人所得稅屬于“經(jīng)營所得”，應由稅務局代開發(fā)票時按照“經(jīng)營所得”核定征收個人所得稅，并向納稅人出具完稅憑證，支付方就不再扣繳個人所得稅。如果是個人代開發(fā)票不屬于上述情況的，屬于“勞務報酬所得”的，稅務局在代開發(fā)票時，不再預征個人所得稅，而是會在發(fā)票備注欄注明“個人所得稅由支付方依法扣繳”等類似字樣，支付方就需要依法進行個稅扣繳并申報。四、個人勞務費涉稅計算（一）增值稅及附加稅費除前面說的屬于“工資”外，個人勞務費屬于增值稅應稅范圍，超過增值稅起征點500元就應到稅務局代開發(fā)票。除辦理臨時稅務登記或注冊過個體戶執(zhí)照等可以享受月入10萬元以下免增值稅外，個人到稅務局代開發(fā)票的，按照3%征收率（2021年疫情期間優(yōu)惠1%）計算增值稅。應交增值稅稅額=開票的含稅金額×3%（或1%）/(1+3%)(或1+1%)附加稅費：城建稅、教育費附加、地方教育費附加等，根據(jù)規(guī)定各地有一定的差異，具體按照開票稅務局所在地決定。（二）個人所得稅1.經(jīng)營所得辦理了臨時稅務登記或者代開的“建筑勞務”的，稅務局在代開發(fā)票時預征“經(jīng)營所得”個人所得稅。通常稅務局是核定征收，各地核定征收率有差異，0.5%—3.5%都有，也有月入X萬元以下免個人所得稅的。稅務局預征個人所得稅后，向納稅人出具《完稅憑證》，支付方不再需要代扣代繳個人所得稅。2.勞務報酬所得如果代開發(fā)票，屬于“勞務報酬所得”的，就需要支付方代扣代繳個人所得稅，預扣率20%-40%。（1）收入額的確定勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。說明：此處的“收入額”已經(jīng)是《個人所得稅預扣率表二》的“預扣預繳應納稅所得額”。（2）減除費用標準勞務報酬所得毎次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；毎次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。（3）預扣率和預扣預繳稅額計算公式應納稅所得額：勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用20%至40%的超額累進預扣率（見《個人所得稅預扣率表二》）。勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)說明：此處的“勞務報酬所得”預扣率及預扣預繳稅額計算公式不適用于保險營銷員、證券經(jīng)紀人、實習生的傭金收入計稅。（4）“勞務報酬所得”屬于“綜合所得”的組成部分，在次年的3月1日至6月30日，應與工資薪金所得、稿酬所得和特許權使用費所得合并，進行年度匯算清繳，多退少補。

3.勞務公司開發(fā)票如何交稅

根據(jù)《財政部、*稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）規(guī)定，勞務公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險、住房公積金等，統(tǒng)一交給勞務公司代為發(fā)放或者辦理的，以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力工資和勞動力辦理保險后的余額為計征營業(yè)稅的營業(yè)額。 勞務公司開出勞務發(fā)票應納稅： 應交營業(yè)稅=營業(yè)額*5% 應交城建稅=營業(yè)稅*7% 應交教育費附加=營業(yè)稅*3%

4.勞務公司怎么合理節(jié)稅

一般納稅人的勞務公司如何合理節(jié)稅 一、選擇差額征稅 勞務派遣公司可以選擇按一般計稅方法6%全額征稅，也可以選擇差額按5%征收率征收增值稅。 如果你很難取得進項發(fā)票，那就*選擇差額征稅，所謂的差額征稅，就是以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 舉個例子，周氏勞務派遣有限公司系一般納稅人，主要業(yè)務為銀行賓館提供勞務派遣安保服務，2021年8月收到用人單位支付的勞務費100萬元，同時支付派遣員工的工資、福利、社保等支出80萬元，那么周氏勞務派遣公司8月應申報增值稅（100-80）÷（1+5%）×5%=0.95萬元。 如果按一般計稅，同時又沒進項發(fā)票抵扣，那就應交增值稅100÷（1+6%）×6%=5.66萬元，稅負差異巨大。 二、若是建筑勞務公司可選擇清包工方式備案簡易征收 根據(jù)（財稅【2016】36號）文規(guī)定，建筑企業(yè)的一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，征收率為3%，納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。 如果你公司取得建設方支付的勞務費100萬元，應交增值稅為100÷（1+3%）×3%=2.91萬元。 這樣也可以大大降低你的增值稅稅負，解決你一般納稅人沒進項的煩惱。 以上這兩個辦法只是針對你的增值稅節(jié)稅問題，當然和企業(yè)所得稅也是有一定聯(lián)系的。 企業(yè)所得稅的核算，也就是計算收入、減成本費用等支出的稅前利潤，然后套用相應的稅率計算出來的。 所以你在發(fā)生成本費用的支出時，一定要取得相應的合法票據(jù)，勞務公司的主要成本應該就是派遣員工的工資福利社保等支出，所以，你*選擇差額征稅，把工資福利社保等支出以普通發(fā)票開出來，作為主營業(yè)務成本入賬，不然你在核算企業(yè)所得稅時，成本這塊沒有發(fā)票，稅務局無法認可。 總之，企業(yè)節(jié)稅要合法，關鍵就是要按照稅務管理的要求，在發(fā)生相應業(yè)務時，以發(fā)票為憑據(jù)，切不可買賣發(fā)票來做賬。

5.勞務公司怎么繳稅

勞務派遣公司繳納營業(yè)稅時，如何確定計稅依據(jù)：　 根據(jù)《財政部、*稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號），勞務公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險、住房公積金等，統(tǒng)一交給勞務公司代為發(fā)放或者辦理的，以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力工資和勞動力辦理保險后的余額為計征營業(yè)稅的營業(yè)額。

6.勞務報酬怎么交稅？

當個人收到了勞務報酬所得時，該如何納稅及入賬呢？小編今天給整理了勞動報酬的涉稅處理知識，來幫助大家輕松工作！一、新舊個稅法對勞動報酬的處理。二、工資薪酬與勞務報酬所得的區(qū)別。㈠工資薪金所得的界定㈡勞務報酬所得的界定。㈢特殊情況未約定雙方關系例如：三、個人開具勞務發(fā)票的涉稅處理。⑴預繳時的計算公式：1、收入2、減除費用3、附加稅費4、捐贈支出5、勞務報酬預扣預繳稅率：案例講解⑶預繳的稅款時的稅率與年終匯算時不一致時的處理方法。四、個人開具租賃發(fā)票的涉稅處理。五、勞動報酬其他熱點問題。.........篇幅有限，想要完整勞動報酬的涉稅處理知識的小伙伴↓↓↓下方//評論區(qū)//留言：想要，點擊小編頭像，私/我/回/復：勞務報酬，即/可/免/費/領/取關/注/微/信/公/眾/號/：輕/松/會/計/學/習/，學習更多會計知識！

通過小編辛苦整理的相關知識：勞務公司如何納稅，相信對您有所幫助。