會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是保安公司賬務處理報稅 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下關于差額繳納營業(yè)稅的問題（類似旅行社會計）請教熟悉這一塊的老師~！！萬分感激，分公司賬務處理，同事跳槽到家政公司做會計，因精通50個真實賬務處理案例，當場錄用月薪翻倍，我們是工業(yè)企業(yè),是一般納稅人,請問地方各稅綜合申報表上，物業(yè)公司管兩個項目賬務怎么處理，財務必收藏,18種繳納稅費的賬務處理全攻略!，購買稅控盤、技術服務費的賬務處理和報稅處理??。

1.關于差額繳納營業(yè)稅的問題（類似旅行社會計）請教熟悉這一塊的老師~！！萬分感激

　　其實您好好看看《旅游、飲食服務企業(yè)會計制度》和現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定就知道怎樣進行會計賬務處理和稅務處理的　　一、會計處理　?。ㄒ唬I業(yè)收入核算　　企業(yè)的營業(yè)收入應以提供了勞務、收到貨款或取得了收取貨款的憑據(jù)時確認營業(yè)收入實現(xiàn)。　　旅行社（不論是組團社還是接團社）組織境外旅游者到國內旅游，應以旅行團隊離境（或離開本地）時確認營業(yè)收入實現(xiàn)；旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團旅行結束返回時確認營業(yè)收入實現(xiàn)；旅行社組織國內旅游者在國內旅游，也應以旅行團旅行結束返回時確認營業(yè)收入實現(xiàn)。　　企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入，應按實際價款記帳。本月實現(xiàn)的營業(yè)收入，借記“銀行存款”“應收帳款”等科目，貸記“營業(yè)收入”科目?！　∑谀瑧獙ⅰ盃I業(yè)收入”科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“營業(yè)收入”科目應無余額?！盃I業(yè)收入”科目應按收入類別設置明細帳?！　。ǘ?、營業(yè)成本核算　　旅行社的營業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業(yè)活動費、鑒證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等；　　企業(yè)的營業(yè)成本應當與其營業(yè)收入相互配比。當月實現(xiàn)的銷售收入，應將與其相關的營業(yè)成本同時登記入帳。旅行社之間的費用結算，由于有一個結算期，當發(fā)生的費用支出不能與實現(xiàn)的營業(yè)收入同時入帳時，應按計劃成本先行結轉，待算出實際成本后再結轉其差額?！　〗Y轉營業(yè)成本時，借記“營業(yè)成本”科目，貸記“應付帳款”“銀行存款”等科目?！　∑谀?，應將“營業(yè)成本”科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“營業(yè)成本”科目應無余額?！盃I業(yè)成本”科目的明細帳應與“營業(yè)收入”科目的明細帳的設置相適應?！　《⒍悇仗幚怼　　稜I業(yè)稅暫行條例》第五條第（二）項規(guī)定：納稅人從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額?！　∫虼耍惙ㄒ?guī)定應稅營業(yè)額是“營業(yè)收入”減除“營業(yè)成本”中替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費。而不是營業(yè)收入-營業(yè)成本=應稅營業(yè)額　　這里可以看出，營業(yè)收入是旅游企業(yè)實際取得的全部價款記賬，因此，應當按照收取全部團費開具發(fā)票。而計算營業(yè)稅時，則“營業(yè)收入”減除“營業(yè)成本”中替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費的差額為應稅營業(yè)額依照5%的稅率計算繳納營業(yè)稅。

2.分公司賬務處理

1、分公司需要做資產表和利潤表2、分公司可以買發(fā)票，面額根據(jù)業(yè)務需要，到稅務局申請。3、如果分公司不具有法人資格，可以申請合并納稅，就是在總公司那邊進行申報，雖然法人資格沒有，但是可以獨立核算，看你們總公司財務管理需求是什么樣的。如果獨立核算，到時可以合并報表。

3.同事跳槽到家政公司做會計，因精通50個真實賬務處理案例，當場錄用月薪翻倍

昨天朋友去一個家政服務公司面試會計，因為熟練掌握了我給他的50筆真實賬務處理案例，老板當場拍板錄用，工資直接翻了一倍！家政行業(yè)會計賬務處理為了幫助更多想要從事家政服務行業(yè)會計的朋友，小編今天就把這50筆家政行業(yè)真實賬務處理案例分享出來，給打算做家政行業(yè)的朋友一個參考。一、家政公司基本情況公司名稱：北京**家政服務有限公司經營范圍：家政服務、保潔服務、管道疏通服務會計制度：登記為一般納稅人，執(zhí)行*頒布的《企業(yè)會計準則》，按月度填報資產負債表、利潤表主要稅項及稅率：二、50筆公司真實賬務處理案例業(yè)務1、定制保潔卡06月01日，向北京杰眾智能卡有限公司定制3種類型的保潔卡各2000張，每張0.16元，共960元以銀行存款支付。（1.卡片種類：保潔卡（30小時） 面額：1500元 有效期：半年 2.卡片種類：貴賓卡（50小時） 面額：2200 有效期：1年 3.卡片類型：VIP卡(60小時） 面值：3000元 有效期1年）業(yè)務1記賬憑證：業(yè)務2、新增4臺手推式地毯清洗機06月03日，采購入庫4臺手推式地毯清洗機，每臺價格1588元，以銀行存款支付。業(yè)務2記賬憑證業(yè)務3、為客戶提供油煙機清洗服務06月04日，雇傭一位小時工為彩虹城小區(qū)3位業(yè)主提供油煙機清洗服務，每戶收取服務費120元，其中不含稅金額共339.63元，稅額20.37元。均以現(xiàn)金收取。(開給三位業(yè)主的原始憑證是一樣的，這里我們只給大家展示了一個業(yè)主的原始憑證模版。附件6張）業(yè)務3記賬憑證：業(yè)務4、獎勵優(yōu)秀員工06月10日，本公司金牌月嫂趙淑梅獲得客戶盧志強夫婦贈送錦旗一枚，公司領導決定給予趙淑梅獎勵2000元，發(fā)放上月工資時并入工資發(fā)放。業(yè)務4記賬憑證：業(yè)務5、團購端午節(jié)福利06月14日，公司團購一批五芳齋粽子經典禮盒40盒，每盒105元，作為端午節(jié)福利，以銀行存款支付。業(yè)務5記賬憑證：......業(yè)務40 刷卡、支付寶到賬06月30日，銀行收到POS機刷卡到賬88369.32元業(yè)務41 將現(xiàn)金送存銀行06月30日，將36000元現(xiàn)金送存銀行。業(yè)務42 銀行存款利息收入06月30日，銀行存款利息收入共120.30元。業(yè)務43 計提本月工資06月30日，計提本月工資。業(yè)務44 計提本月單位承擔的社保06月30日，計提本月單位應負擔的社會保險費。業(yè)務45 攤銷本月租金費用06月30日，攤銷本月租金費用。業(yè)務46 計提固定資產折舊06月30日，計提本月固定資產折舊。業(yè)務47 結轉本月增值稅06月30日，結轉本月增值稅。業(yè)務48 期末結轉損益06月30日，期末結轉損益。業(yè)務49 計提企業(yè)所得稅06月30日，計提本季企業(yè)所得稅費用。業(yè)務50 結轉所得稅費用06月30日，結轉所得稅費用。三、家政公司報稅流程家政服務公司報稅界面說明，由于篇幅有限，50筆家政行業(yè)會計賬務處理案例及報稅流程就和大家分享到這里，希望對你的工作有所幫助。

4.我們是工業(yè)企業(yè),是一般納稅人,請問地方各稅綜合申報表上

　　這個繳納地方稅首先要各你當?shù)氐牡胤蕉悇站秩〉寐?lián)系，一般來講當?shù)氐牡胤蕉悇諜C關會對你們企業(yè)進行稅種認定的，也就是每個月應申報些什么項目。作為一家工業(yè)企業(yè)，且是一般納稅人，如不兼工程類相關行業(yè)的一般是不需要繳納營業(yè)稅的?！　τ诔墙ǘ惡偷胤浇逃M附加是以企業(yè)每月應繳納的增值稅或者營業(yè)稅為基礎為依據(jù)來進行繳納的，如你企業(yè)本月需繳納的增值稅或營業(yè)稅為1500，則城建 稅為1500*7％（市級）或5％（城鎮(zhèn)）當然各個地方稅率不盡相同，當?shù)囟悇諜C關進行稅種認定的時候會詳細告知的，教育費附加為也是如此，一般為4％。當然如果本月的應繳增值稅或營業(yè)稅＝0 ，則城建稅與教育費附加都不用繳納，但要作申報?！　』瓞F(xiàn)在來講主要有兩項基金、防洪保安資金、地方教育基金、殘疾人就業(yè)保障金、工會經費、職工教育和培訓經費等。具體的標準每個地方都不一樣，兩項基金即為市場物價調節(jié)基金和糧食風險基金，一般民營企業(yè)免收市場物價調節(jié)基金，具體的計稅依據(jù)為上年的銷售收入（即為上年損益表中的收入總計）及業(yè)務收入的0.1％來繳納，當然這里我講的都針對工業(yè)的稅率，下同。如上年收入總計為100000，財繳納100000*0.1％＝100　　防洪保安的計例跟糧食風險基金稅率和依據(jù)一樣，不過它還要根據(jù)企業(yè)有固定工資性收入的在職職工的人數(shù)為依據(jù)計提基金，按每人10元標準繳納。如上年末職工人數(shù)為230，則等于230*10+100000*1％＝100+230＝330作申報時應分開填列?！　〉胤浇逃鸬囊罁?jù)為中方職工人數(shù)，一般是按48元為準，具體要問你們那的地方稅務機關?！　」涃M的計提依據(jù)為上年度職工工資總額，稅率一般為0.8％，具體要問你們那的地方稅務機關?！　÷毠そ逃团嘤柦涃M為0.5％，依據(jù)為上年度職工工資總額，體要問你們那的地方稅務機關。　　殘疾人就業(yè)保障金的計算方法為＝（上年末單位人員總數(shù)*1.5％-本單位已安排從業(yè)的殘疾人員總數(shù)）*13000。具體要問你們那的地方稅務機關。　　總之，既然是地方稅種，每個地方的稅率都不盡相同，我給的只能做參考，具體你可以到當?shù)氐亩悇諜C關詳細咨詢下，他們應該有表格發(fā)放的。寫了不少，希望可以對你有所幫助！！

5.物業(yè)公司管兩個項目賬務怎么處理

內部分兩個項目做賬（可以設為XX物業(yè)XX項目服務中心，發(fā)票和收據(jù)專項目專用），外部（稅務等）為一體。因為報稅和資產負債表、憑證等相關財務科目，相關主管單位是查你整個公司的。如果你想合理避稅，就要考慮開發(fā)票名頭的問題了（指的是你物業(yè)費收入）。

6.財務必收藏,18種繳納稅費的賬務處理全攻略!

如今，年底了，財務人員又是忙到雞飛狗跳的時候。財叔統(tǒng)一總結18種稅費的賬務處理。財友們是否對我國目前18個稅種？含糊不清？以及各個稅種的征稅對象，具體有跡可循的依據(jù)標準是什么？1.增值稅增值稅是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，以下統(tǒng)稱商品）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。一般納稅人增值稅賬務處理1.正常購進商品的賬務處理：廣告公司購入10000元辦公用品，發(fā)票稅額為1300元，廣告公司的賬務處理：借：管理費用 10000應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 1300貸：銀行存款 113002.發(fā)生應稅行為，取得銷售款，賬務處理：A公司一般納稅人，本月收到貨款103000元，（價稅合計）開具發(fā)票借：銀行存款 103000貸：主營業(yè)務收入 100000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 30003.月末結轉增值稅，賬務處理：借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 5萬貸：應交稅費--未交增值稅 5萬4.繳納增值稅，賬務處理：借：應交稅費--未交增值稅 5萬貸：銀行存款 5萬5.應交增值稅科目余額反映借方余額: 反映尚未抵扣的進項稅額貸方無余額。6.購銷業(yè)務的賬務處理：借：應收賬款應收票據(jù)銀行存款貸：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入固定資產清理工程結算7.差額征稅的賬務處理：借：主營業(yè)務成本原材料工程施工貸：應付賬款應付票據(jù)銀行存款8.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）應交稅費——簡易計稅貸：主營業(yè)務成本原材料工程施工9.企業(yè)預繳増值稅，賬務處理：借：應交稅費——預交増值稅貸：銀行存款10.月末，企業(yè)應將“預交増值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目借：應交稅費——未交増值稅貸：應交稅費——預交增值稅小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算，不允許抵扣進項稅額。1.正常購進商品的賬務處理：案例：購進辦公用品，取得增值稅發(fā)票，注明價款10萬，稅額1.3萬，價稅合計11.3萬；借：周轉材料 11.3萬貸：銀行存款 11.3萬2.發(fā)生業(yè)務行為，取得銷售款，賬務處理：咨詢服務小規(guī)模納稅人，當月收入10萬（含稅），收入確認的賬務處理：借：銀行存款 10萬貸：主營業(yè)務收入 9.71萬應交稅費--應交增值稅 0.29萬3.差額征稅的賬務處理：借：主營業(yè)務成本原材料工程施工貸：應付賬款應付票據(jù)銀行存款4.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額借：應交稅費——應交增值稅貸：主營業(yè)務成本原材料工程施工2.個人所得稅在*境內有住所的個人需就其全球收入在*繳納個人所得稅。1.個人所得稅賬務處理：計提個人所得稅時：借：應付職工薪酬等科目貸：應繳稅費——應交個人所得稅繳納個人所得稅時：借：應繳稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款案例如下：某公司2021年度稅前年薪為100萬元，公司與李總在合同中約定，平時按年發(fā)放50萬元，每月4.17萬元；陳總年末一次性發(fā)放50萬元。假設不考慮社保、住房公積金、專項扣除等因素，那么李總2021度應繳的個稅為：李總應繳個稅=[（41700-5000）*30%-4410]*12=79200元陳總應繳個稅=500000*30%-4410=145600元合計應繳納個稅=79200+145600=224800元總稅負率=22.48/100=22.48%注：年終一次性所得，先用一次性所得總額除以12個月，得出的商來匹配月度稅率表，找出所處區(qū)間的稅率和速算扣除數(shù)，再用一次性所得總額計算應納稅額。按月?lián)Q算綜合所得稅率表3.消費稅消費稅是指在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，按其流轉額交納的一種稅。1.企業(yè)銷售應稅消費品，賬務處理：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交消費稅2.自產自用應稅消費品(1)用于在建工程：借：在建工程貸：應繳稅費——應交消費稅（2）用于職工福利：借：稅金及附加貸：應繳稅費——應交消費稅3.企業(yè)委托加工應稅消費品，于委托方提貨時，由受托方代扣代繳稅款，賬務處理：借：應收賬款銀行存款貸：應交稅費——應交消費稅4.企業(yè)委托加工應稅消費品收回后，用于銷售的，委托方應將代扣代繳的消費稅計入委托加工的應稅消費品成本，賬務處理：借：應交稅費——應交消費稅貸：應付賬款銀行存款5.企業(yè)進口產品需要繳納消費稅，把繳納的消費稅計入該項目消費品的成本，賬務處理：借：材料采購貸：銀行存款6.交納當月應交消費稅的賬務處理：借：應交稅費——應交消費稅貸：銀行存款7.如果企業(yè)收到返還消費稅，賬務處理：借：銀行存款貸：稅金及附加4.企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所取得和其他所得征收的一種稅。1.計算應繳/預繳的所得稅，賬務處理：借：所得稅費用貸：應繳稅費——應交所得稅2.交納當期應交企業(yè)所得稅，賬務處理：借：應繳稅費——應交所得稅貸：銀行存款5.環(huán)保稅環(huán)境保護稅的征收應具有普遍性，即凡是直接污染環(huán)境的行為和能夠造成環(huán)境污染的產品均應納入征收范圍。應當繳納環(huán)境保護稅。1.計算應交環(huán)保稅，賬務處理：借：稅金及附加貸：應交稅費-應交環(huán)境保護稅2.繳納環(huán)保稅，賬務處理：借：應交稅費-應交環(huán)境保護稅貸：銀行存款3.環(huán)境保護稅不定期計算申報/按次申報的賬務處理：借：稅金及附加貸：銀行存款6.資源稅資源稅是對在我國境內從事應稅礦產品開采或生產鹽的單位和個人征收的一種稅。1.計算應交資源稅時，賬務處理：借：稅金及附加貸：應繳稅費——應交資源稅2.繳納應繳資源稅時，賬務處理：借：應繳稅費——應交資源稅貸：銀行存款等3.如果企業(yè)如收到返還應交資源稅時，賬務處理：借：銀行存款等貸：稅金及附加稅7.土地増值稅土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。并按照四級超率累進稅率進行征收。土地增值稅稅率如下：1.增值稅未超過扣除項目金額50%的部分，適合稅率：30%；2.增值稅超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額*的部分，適合稅率40%；3.增值額超過扣除項目金額*、未超過扣除項目金額200%的部分，適合稅率40%；4.增值額超過扣除項目金額200%的部分，適合稅率60%。溫馨提醒：納稅人建設普通住宅出售的，增值額未超過扣除金額20%的，免征土地增值稅。1.企業(yè)轉讓的土地使用權連同地上建筑及其附著物，賬務處理：借：固定資產清理貸：應交稅費——應交土地增值稅2.土地使用權在無形資產科目，賬務處理：借：銀行存款累計攤銷無形資產減值準備資產處理損益（或貸方）貸：應交稅費——應交土地增值稅無形資產3.房地產開發(fā)經營企業(yè)銷售房地產應交的土地增值稅，賬務處理：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交土地増值稅4.繳納土地增值稅，賬務處理：借：應交稅費——應交土地增值稅貸：銀行存款8.房產稅房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產權所有人征收的一種財產稅。1.計算應交房產稅時，賬務處理：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交房產稅2.繳納應交房產稅，賬務處理：借：應交稅費——應交房產稅貸：銀行存款9.土地使用稅土地使用稅，是指在城鎮(zhèn)，縣，鎮(zhèn)，工礦區(qū)范圍內使用國有土地或集體土地，并以實際土地面積作為土地稅計算依據(jù)的單位和個人。1.計算應交土地使用稅時，賬務處理：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交土地使用稅2.繳納應交土地使用稅，賬務處理：借：應交稅費——應交土地使用稅貸：銀行存款10.車船稅所謂車船稅，是指在*人民共和國境內的車輛、船舶的所有人或者管理人按照*人民共和國車船稅法應繳納的一種稅。1.計算應交車船稅時，賬務處理：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交車船稅2.繳納應交車船稅，賬務處理：借：應交稅費——應交車船稅貸：銀行存款11.印花稅印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。1.計算應交印花稅時，賬務處理：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅2.繳納應交印花稅，賬務處理：借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款12.城市維護建設稅城市維護建設稅，又稱城建稅，是以實際繳納增值稅、消費稅為計稅依據(jù)征收的一種稅。1.計算應交城市維護建設稅時，賬務處理：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交城市維護建設稅2.繳納應交城市維護建設稅時，賬務處理：借：應交稅費——應交城市維護建設稅貸：銀行存款【案例】甲企業(yè)本期實際應交增值稅510000元、消費稅24000元，適用的城市維護建設稅稅費為7%，賬務處理：借：稅金及附加 52500貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 52500借：應交稅費——應交城市維護建設稅52500貸：銀行存款 5250013.耕地占用稅耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設的單位和個人，耕地占用稅是*為了利用土地資源，加強土地管理，保護農用耕地而征收的一種稅。1.計算交納耕地占用稅,賬務處理：借：在建工程貸：銀行存款14.車輛購置稅車輛購置稅是對所有購買和進口汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車行為，按計稅價格10%征收的一種稅。1.繳納車輛購置稅，賬務處理借：固定資產貸：銀行存款15.契稅土地使用權或房屋所有權的買賣、贈與或交換需按成交價格或市場價格的3%至5%征收契稅。納稅人為受讓人。其中計征契稅的成交價格不含增值稅。1.繳納契稅，賬務處理：借：固定資產/無形資產貸：銀行存款16.文化事業(yè)建設費文化事業(yè)建設費，是國務院為進一步完善文化經濟政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對廣告、娛樂行業(yè)開征的一種規(guī)費，繳納文化事業(yè)建設費的單位和個人應按照提供增值稅應稅服務取得的銷售額的3%的費率計算應繳費額。1.計算應交文化事業(yè)建設費，賬務處理：借：稅金及附加--文化事業(yè)建設費貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款2.計提文化事業(yè)建設費，賬務處理：借：稅金及附加--文化事業(yè)建設費貸：應交稅費---文化事業(yè)建設費3.繳納文化事業(yè)建設費，賬務處理：借：應交稅費---文化事業(yè)建設費貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款17.水利建設基金水利建設基金是專項用于水利建設的*性基金。水利建設基金應按照銷售收入來計提和交納。各省市的征收比例各不相同。1.計算應交水利建設基金時，賬務處理：借：管理費用-水利建設基金貸：應繳稅費-應繳水利建設基金2.計提應交水利建設基金時，賬務處理：借: 稅金及附加貸：應交稅費-地方水利建設基金3.繳納應交水利建設基金時，賬務處理：借：應繳稅費——應繳水利建設基金貸：銀行存款18.殘疾人就業(yè)保障金殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。1.計算應交殘疾人就業(yè)保障金時，賬務處理：借：管理費用——殘疾人就業(yè)保障金貸：應繳稅費-殘疾人就業(yè)保障金2.繳納應交殘疾人就業(yè)保障金時，賬務處理：借：應繳稅費—殘疾人就業(yè)保障金貸：銀行存款以上內容，關于18種稅費的賬務處理。你都學會了嗎？本文轉載于會計頭條APP，本文為財叔說課堂原創(chuàng)文章,作者：財叔

7.購買稅控盤、技術服務費的賬務處理和報稅處理

自2011年12月1日（含）起，新辦企業(yè)首次購買金稅盤（或稅控盤）支付的費用，可全額抵扣。同時，一起繳納的技術維護費（一般為普票）也可以全額抵扣。通過科目“應交稅費-增值稅-減免稅款”處理。 抵扣增值稅時，賬務處理、稅務處理見文章《稅控盤、技術服務費抵扣增值稅的賬務處理和稅務處理》一、賬務處理 以前的做法是將開票設備如金稅盤/稅控盤通過固定資產科目核算。 但由于金額比較小，現(xiàn)在一般是將開票設備、相應的技術服務維護費都計入到管理費用后，再轉到“應交稅費-增值稅-減免稅款”科目?；蛑苯佑嬋搿皯欢愘M-增值稅-減免稅款”科目，但直接計入的做法不夠嚴謹，因此不推薦。 案例：A公司2021年4月17日購買金稅盤160.00元（增值稅專用發(fā)票，進項稅額為18.41元），技術維護服務費280.00元（電子普通發(fā)票），請問如何入賬？方法一（不推薦，不夠嚴謹）：方法二（推薦★★★★★）： 注：也可以不沖減管理費用，直接計入營業(yè)外收入。方法二中的5筆分錄記在同一張記賬憑證上。二、報稅處理 報稅處理時，盡在申報增值稅時填寫《增值稅減免稅申報明細表》，在“減稅項目”中填報，不需要在其他地方做報稅處理。具體操作如下圖：Tips： 1．購買金稅盤的專票不需要認證，在次月納稅申報時全額抵減，銷項稅不足以抵減的，在以后期間繼續(xù)抵減。如已認證，不能全額抵免，只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣，不再計入減免稅額。 2．僅首次購買金稅盤時可全額抵扣，如企業(yè)第二次購買金稅盤，則只能抵扣進項稅； 3．技術服務維護費每年都可以全額減免；

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