會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是跨境電商所得稅 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年跨境電商企業(yè)一定要做的納稅籌劃&節(jié)稅80%！，跨境出口電商所得稅新政分析，跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)怎么做？，跨境電商創(chuàng)業(yè)在美國(guó)注冊(cè)公司需要注意的事項(xiàng)？，跨境電商目前存在財(cái)稅不合規(guī)的常見(jiàn)問(wèn)題，跨境電商零售出口所得稅如何征??。

1.2021年跨境電商企業(yè)一定要做的納稅籌劃&節(jié)稅80%！

2021-2021最火的行業(yè)是什么，那非跨境電商莫屬！2021年初，一跨境電商協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)來(lái)深圳考察，主要是咨詢(xún)跨境電商企業(yè)的節(jié)稅籌劃。目前該企業(yè)年收入約三億左右，主要為設(shè)立在香港的公司提供服務(wù)，想了解如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃。一、新形勢(shì)下電商企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)隨著金稅三期的完善及金稅四期的即將上線，未來(lái)電商平臺(tái)的數(shù)據(jù)將會(huì)與稅局打通，電商企業(yè)需要逐步規(guī)范財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)兩帳合一，以面對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。1、2021年電商企業(yè)將是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)之一。近期，有多家電商企業(yè)因?yàn)閳?bào)表與電商平臺(tái)數(shù)據(jù)不符而被稽查，雖然短時(shí)間不會(huì)大規(guī)模對(duì)此行業(yè)進(jìn)行稽查，但金稅四期上線后，基于大數(shù)據(jù)對(duì)電商平臺(tái)數(shù)據(jù)的合并，電商企業(yè)如果不及時(shí)規(guī)范化，未來(lái)將面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、利用個(gè)人卡收款或移動(dòng)支付進(jìn)行收款面臨風(fēng)險(xiǎn)。近期，已有多家企業(yè)因?yàn)槔脗€(gè)人卡收款，或直接用個(gè)人微信或支付寶收款而被罰款和補(bǔ)稅，所以電商企業(yè)在規(guī)范財(cái)稅時(shí)，需要將移動(dòng)收款方式與銀行收入一起進(jìn)行申報(bào)。二、電商企業(yè)的節(jié)稅籌劃思路1、遷址。針對(duì)營(yíng)收超過(guò)500萬(wàn)的大型電商，可以將總公司遷移到稅收洼地，享受地方稅收返還。對(duì)于大型電商企業(yè)，一方面需要用自己的品牌上架各大平臺(tái)，同時(shí)營(yíng)收高，只能采用一般納稅人的公司形式。有限公司需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，注冊(cè)到稅收洼地，可以享受到地方稅收40-80%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。以一年1000萬(wàn)企業(yè)所得稅納稅額為例，通過(guò)變更注冊(cè)地，可以獲得200-400萬(wàn)的稅收返還，還是非常不錯(cuò)的。目前以上海最為穩(wěn)定，可以獲得40%左右的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，山東、河南、江蘇等部分園區(qū)對(duì)納稅額高的企業(yè)，可給到地方所得的80%。注冊(cè)到上海自貿(mào)區(qū)、海南自貿(mào)區(qū)，企業(yè)所得稅可以按15%來(lái)計(jì)算，也是一種不錯(cuò)的選擇。2、劃大為小。電商企業(yè)一般都是具有美工設(shè)計(jì)*、服務(wù)*等，可以將這些*采用阿米巴模式，獨(dú)立出來(lái)，在稅籌星園區(qū)成立一家家小規(guī)模的個(gè)體戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，公司以服務(wù)外包的方式，將這些服務(wù)外包出去，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。我們以500萬(wàn)利潤(rùn)為例，如果此500萬(wàn)留在公司內(nèi)，則需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，合計(jì)達(dá)到40%，即200萬(wàn)的稅。現(xiàn)在將500萬(wàn)作為設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)支付給一家設(shè)計(jì)工作室，此工作室采用個(gè)體戶核定征收方式，稅額為：1）增值稅1%，5萬(wàn)。2)企業(yè)所得稅 0元3）個(gè)人所得稅核定約2.16%，10.9萬(wàn)合計(jì)只有16萬(wàn)不到的稅，節(jié)省了184萬(wàn)！3、延長(zhǎng)供應(yīng)鏈。對(duì)于有采購(gòu)業(yè)務(wù)的電商企業(yè)，可以將采購(gòu)中心獨(dú)立出來(lái)，設(shè)立成為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶，通過(guò)定價(jià)轉(zhuǎn)移法將利潤(rùn)留在個(gè)體戶。個(gè)體戶采用核定征收的方式，綜合稅負(fù)只有2.5%左右。即公司向個(gè)體戶進(jìn)行采購(gòu)，個(gè)體戶再向客戶進(jìn)行采購(gòu)，同時(shí)個(gè)體戶可以給公司開(kāi)1%或3%的專(zhuān)票，不僅解決了無(wú)票支出難題，而且可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。三、個(gè)體戶核定園區(qū)的幾種模式目前在很多地方對(duì)于個(gè)體戶給予很多優(yōu)惠政策，但個(gè)體戶注冊(cè)需要具有門(mén)面地址，所以一般企業(yè)很難找到適合的園區(qū)。現(xiàn)在稅籌星合作的上海、安徽、福建、江西、山東等地對(duì)個(gè)體戶可以采用一定的優(yōu)惠稅率，主要有以下幾種：1、包稅制園區(qū)。所謂包稅制園區(qū)就是按不同的園區(qū)政策，將增值稅、所得稅等綜合起來(lái)，只收取一個(gè)固定的稅率。這些園區(qū)包括江西、山東、寧夏、江西、江蘇等多個(gè)園區(qū)。2、核定利潤(rùn)率10%+五級(jí)累進(jìn)以及直接核定個(gè)稅0.5%-0.8%這些園區(qū)包括山東、福建、西安、江蘇、安徽、江西等地，企業(yè)可以根據(jù)不同的行業(yè)和要求，就近選擇適合的園區(qū)。3、雙免園區(qū)部分城市針對(duì)月度10萬(wàn)以?xún)?nèi)的個(gè)體戶，不僅可以享受免增值稅，而且還可以免所得稅，相當(dāng)于企業(yè)在月度10萬(wàn)以?xún)?nèi)稅額為0元。目前園區(qū)主要在山東。綜上所述，電商企業(yè)通過(guò)優(yōu)化商業(yè)模式，采用不同的企業(yè)組織形式，就可以輕松實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的效果。

2.跨境出口電商所得稅新政分析

此次*出臺(tái)跨境零售出口所得稅政策，填補(bǔ)了跨境電商稅收空白，對(duì)于跨境電商企業(yè)全面實(shí)現(xiàn)稅收規(guī)范化和業(yè)務(wù)陽(yáng)光化又走出了重要一步，意義十分重大?？缇畴娚唐髽I(yè)終于可以走出“灰色地帶”，告別“地下工作”，能夠名正言順依法納稅，正規(guī)運(yùn)營(yíng)；廣大跨境電商從業(yè)者解除了后顧之憂，創(chuàng)業(yè)動(dòng)力得到進(jìn)一步釋放；*有關(guān)*以及海關(guān)可以做好跨境電商監(jiān)管與統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)下一步全面利用跨境電商數(shù)據(jù)打下基礎(chǔ)；不僅如此，資本機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)由此可以進(jìn)入跨境電商行業(yè)，進(jìn)入融資服務(wù)以及收購(gòu)兼并資本運(yùn)作，將會(huì)極大促進(jìn)跨境電商的健康快速發(fā)展。一、 適用條件和范圍1.自建站和第三方平臺(tái)賣(mài)家企業(yè)。2.在各地綜試區(qū)跨境電商綜合服務(wù)平臺(tái)登記備案3.在當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)辦理通關(guān)手續(xù)。因此目前此政策只適用于35個(gè)跨境電商綜合改革試點(diǎn)城市。二、 稅率計(jì)算因?yàn)樵诓簧偾闆r下，跨境零售出口商品來(lái)自市場(chǎng)采購(gòu)，很難取得合法有效的進(jìn)貨憑證（稅票），只能采用成本列支方式，不能像常規(guī)情況下稅務(wù)*可以根據(jù)提交的稅票能夠計(jì)算出企業(yè)應(yīng)稅所得稅稅額。因此*這次公布應(yīng)稅所得率4%，用來(lái)計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得稅稅額，請(qǐng)注意不是跨境零售出口所得稅稅率4%。*對(duì)小型微利企業(yè)規(guī)定需要滿足三個(gè)條件：1. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)；2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 300人；3. 年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元。跨境電商資產(chǎn)總額主要是由回款+庫(kù)存商品構(gòu)成。因此資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)至少銷(xiāo)售達(dá)1個(gè)億以上；根據(jù)跨境電商銷(xiāo)售一般情況，跨境電商人均年銷(xiāo)售200萬(wàn)人民幣左右，300人基本平均銷(xiāo)售6個(gè)億。因此，相比較而言，還是資產(chǎn)總額限制更嚴(yán)。根據(jù)實(shí)際計(jì)算公式公式，屬于小型微利跨境電商企業(yè)年銷(xiāo)售收入應(yīng)小于7500萬(wàn)。具體所得稅計(jì)算方法主要分三種情況：1.年銷(xiāo)售收入≤2500萬(wàn)年應(yīng)納稅所得額≤100萬(wàn)元 應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額*5%。即年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；例如某跨境電商企業(yè)一年銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)，差不多團(tuán)隊(duì)十幾個(gè)人。根據(jù)應(yīng)稅所得率4%，應(yīng)征所得稅就是2500*4%=100萬(wàn)，按100萬(wàn)*5%（小型微利企業(yè)）交稅，就是交5萬(wàn)元。相當(dāng)于千分之二納稅率。2.2500 萬(wàn)<年銷(xiāo)售收入≤7500萬(wàn)100萬(wàn)元＜年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額*10%-5萬(wàn)元。即對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。比如，企業(yè)年銷(xiāo)售收入7500萬(wàn)，差不多幾十個(gè)人規(guī)模。根據(jù)應(yīng)稅所得率4%，應(yīng)征所得稅就是7500*4%=300萬(wàn)，按上述計(jì)算公式，應(yīng)該上交25萬(wàn)。另外，上述小型微利跨境電商企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。3.年銷(xiāo)售收入超過(guò)7500萬(wàn)這種情況基本上就不屬于小微企業(yè)范疇了，而需要按照一般企業(yè)所得稅率25%來(lái)征收了。當(dāng)然有些地方（如蘇州）把跨境電商看作高科技企業(yè)來(lái)對(duì)待，那么適用的稅率就是15%。三、 企業(yè)所得稅免征根據(jù)*政策，跨境電商企業(yè)、海外倉(cāng)企業(yè)以及其它相關(guān)各種跨境電商服務(wù)企業(yè)因?yàn)槭巧婕皩?duì)外貿(mào)易新業(yè)態(tài)，可以向當(dāng)?shù)?申請(qǐng)兩年免稅待遇。其它免稅效果和吸引力不是很大，比如在“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)，以及安置就業(yè)比例等等。四、 實(shí)施難點(diǎn)本項(xiàng)政策在實(shí)施過(guò)程中，如何確?？缇畴娚唐髽I(yè)全部如實(shí)申報(bào)以及相關(guān)貿(mào)易數(shù)據(jù)認(rèn)定依然存在很大的操作與監(jiān)管難度。一般情況下，跨境電商企業(yè)擁有多個(gè)公司和銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)店鋪，交易數(shù)據(jù)分散，數(shù)據(jù)無(wú)法統(tǒng)一在主公司賬戶。如何通過(guò)賬戶主體備案，主、子賬戶關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)跨境電商公司一家貿(mào)易主體多個(gè)境外平臺(tái)賬戶的備案及數(shù)據(jù)統(tǒng)一歸集還需要進(jìn)一步進(jìn)行操作和監(jiān)管規(guī)范。還有，不少跨境電商企業(yè)按照一般貿(mào)易方式把商品發(fā)到海外倉(cāng)，然后通過(guò)跨境電商渠道進(jìn)行銷(xiāo)售。這種情況以前是完全參照普通外貿(mào)企業(yè)按照一般企業(yè)所得稅征收?？缇畴娚趟枚愋抡雠_(tái)后，該如何計(jì)算所得稅還需要進(jìn)一步明確。另外，現(xiàn)在很多企業(yè)既做一般貿(mào)易，又做跨境電商，情況比較復(fù)雜。如何進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)、分類(lèi)、征收與減免還需要進(jìn)一步明確規(guī)范和指導(dǎo)意見(jiàn)。因此，雖然政策下來(lái)了，但在具體操作應(yīng)用過(guò)程中，還需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充與調(diào)整才行。

3.跨境電商企業(yè)財(cái)稅合規(guī)怎么做？

大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶。跨境電商目前存在財(cái)稅不合規(guī)的常見(jiàn)問(wèn)題1、收款不合規(guī)2、付款不合規(guī)3、國(guó)外資金回流國(guó)內(nèi)不合規(guī)4、物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)5、未合理繳納員工個(gè)稅和社保6、未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票7、大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶，并不知道這樣做有什么風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于跨境電商財(cái)稅就只知道VAT問(wèn)題，其余均是一問(wèn)三不知。8、部分工廠、貿(mào)易轉(zhuǎn)型的老板雖然知道傳統(tǒng)的財(cái)稅問(wèn)題，但是不知道跨境電商海外稅務(wù)和出口退稅該如何處理。9、部分跨境電商的老板自己也清楚公司本身財(cái)稅存在很多不合規(guī)的地方，但是不知道如何應(yīng)對(duì)。比如：外幣如何合法轉(zhuǎn)到國(guó)內(nèi)？多個(gè)店鋪多家公司，員工社保如何交？公司如何記賬報(bào)稅？如何設(shè)計(jì)公司架構(gòu)？如何融資問(wèn)題，資金流短缺如何融資？國(guó)內(nèi)公司沒(méi)有合規(guī)的銷(xiāo)售收入無(wú)法融資？10、有些跨境電商企業(yè)為了節(jié)省公司運(yùn)營(yíng)成本，甚至偷稅漏稅，走灰色渠道，雖然也許能夠一時(shí)賺個(gè)缽滿盆滿，但是這種隱形炸彈，說(shuō)不定金稅三期稍微一升級(jí)就爆雷了。賣(mài)房，賣(mài)車(chē)補(bǔ)稅時(shí)常再跨境電商圈內(nèi)傳送。如何確保生意的質(zhì)量，能夠做到稅（睡）后無(wú)憂。財(cái)稅合規(guī)化既是大勢(shì)所趨，也是勢(shì)在必行，那么我們?nèi)绾渭饶茉诓辉黾映杀旧踔翗O少成本下完成合規(guī)，增加收入的同時(shí)，又能提高資金利用率，降低現(xiàn)金缺乏造成的風(fēng)險(xiǎn)？跨境電商企業(yè)的合規(guī)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)合規(guī)上，包括了銷(xiāo)售與收款合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、貨幣資金合規(guī)等。不同階段的跨境電商企業(yè)，需要做的財(cái)稅合規(guī)工作有所區(qū)別1、起步不久的中小型賣(mài)家：各公司發(fā)展前期，千萬(wàn)別零申報(bào)，多少要報(bào)些稅，然后把社保分到對(duì)應(yīng)公司，以保證國(guó)內(nèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，申請(qǐng)香港離岸公司，以及離岸賬戶。確保外匯資金收付問(wèn)題。2、已經(jīng)初具規(guī)模，想融資貸款的中大型賣(mài)家：這個(gè)階段，重點(diǎn)在于做好財(cái)務(wù)方面的報(bào)表，完善統(tǒng)計(jì)，采購(gòu)、發(fā)票采購(gòu)、出口退稅、清晰訂單流、回款到對(duì)公賬號(hào)，四流合一問(wèn)題。3、準(zhǔn)備上市的超級(jí)賣(mài)家：做資產(chǎn)清點(diǎn)，調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和股權(quán)架構(gòu)、做好業(yè)務(wù)所在國(guó)的VAT申報(bào)。很多跨境電商企業(yè)為控制成本還會(huì)選擇節(jié)稅的做法，但比起節(jié)稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該引起重視，也就是說(shuō)控制企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。企業(yè)完全可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)合法地減少稅負(fù)，但千萬(wàn)不要逃稅。很多跨境電商企業(yè)認(rèn)為合規(guī)就意味著虧錢(qián)。實(shí)際上是誤解，其實(shí)從長(zhǎng)期看來(lái)，合規(guī)才能讓企業(yè)更好地發(fā)展！在越來(lái)越規(guī)范、合規(guī)的營(yíng)商環(huán)境下，不合規(guī)的跨境電商將面臨賬號(hào)凍結(jié)的境地?？缇池?cái)稅合規(guī)應(yīng)該怎么做？一、資金流合規(guī)1、公司賬戶收款：小微企業(yè)，月10萬(wàn)免稅額度所得稅5個(gè)點(diǎn)。通過(guò)香港離岸賬戶收款，做境外投資備案，享受香港免稅政策。2、公司賬戶付款：通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款。通過(guò)香港離岸賬戶付款給供應(yīng)商的離岸賬號(hào)。3、境外資金回流方式：注冊(cè)*香港公司，用*公司控制離岸公司。二、物流合規(guī)據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：1、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。2、出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。3、出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。當(dāng)前，合規(guī)的物流模式主要包括有4種：一種是9610模式，俗稱(chēng)集貨模式，采用清單核放，匯總申報(bào)；另一種是1210模式，俗稱(chēng)備貨模式，采用保稅電商模式。9710模式簡(jiǎn)稱(chēng)“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。9810 簡(jiǎn)稱(chēng)“跨境電商出口海外倉(cāng)”，適用于跨境電商出口海外倉(cāng)的貨物。1039模式簡(jiǎn)稱(chēng)：市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式，等等。三、稅務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)公司的稅務(wù)，無(wú)票采購(gòu)，以及有票采購(gòu)合規(guī)處理2、香港稅務(wù)，每年的審計(jì)以及境外投資備案3、 海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案四、賬務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)賬務(wù)，有票采購(gòu)，以及無(wú)票采購(gòu)，出口退稅，第三方支付工具2、香港賬務(wù)，第三方支付工具，以及付匯到供應(yīng)商，以及國(guó)內(nèi)退稅公司3、海外賬務(wù)，VAT申報(bào)，以及境外投資備案，稅收洼地，各國(guó)納稅申報(bào)跨境電商財(cái)稅合規(guī)的好處一、企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)后，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必大大降低。二、很多老板個(gè)人賬上都是幾千萬(wàn)，企業(yè)合規(guī)之后，這些收入就會(huì)變得透明化、合法化。否則一旦被稅務(wù)稽查盯上，可能面臨追繳5年應(yīng)繳稅款的處罰，個(gè)人賬戶資金也就有可能作為應(yīng)繳稅款、罰款、滯納金，被追繳殆盡。三、離岸公司賬號(hào)收款，解決外匯資金合規(guī)問(wèn)題，以及利潤(rùn)轉(zhuǎn)移自由化。利用香港國(guó)際自由貿(mào)易港的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。降低國(guó)內(nèi)公司運(yùn)營(yíng)成本，以及資金進(jìn)出合規(guī)問(wèn)題。四、財(cái)稅合規(guī)，方便企業(yè)融資，貸款，同時(shí)可以用心去運(yùn)營(yíng)自己的企業(yè)，反而那些不合規(guī)的可能要忙于稅務(wù),海關(guān)的稽查而焦頭爛耳。

4.跨境電商創(chuàng)業(yè)在美國(guó)注冊(cè)公司需要注意的事項(xiàng)？

跨境電商創(chuàng)業(yè)在美國(guó)注冊(cè)公司需要注意的事項(xiàng)？美國(guó)擁有世界上最發(fā)達(dá)的市場(chǎng)機(jī)制和*的消費(fèi)市場(chǎng)，亦是世界公認(rèn)的超級(jí)大國(guó)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度高，集約化程度高，國(guó)民生產(chǎn)總值長(zhǎng)期位居世界首位。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的美國(guó)創(chuàng)立自己的公司，已經(jīng)成為了越來(lái)越多國(guó)內(nèi)跨境電商公司開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的理想之選。美國(guó)公司類(lèi)型美國(guó)公司有四種類(lèi)型：LLC（有限責(zé)任公司）、C-（C類(lèi)公司）、S- （S類(lèi)公司）和 。*類(lèi)公司形式是有限責(zé)任公司，英文 LLC（Limited Liability Company）。這是一種混合架構(gòu)，它融合了股份制公司的有限責(zé)任特點(diǎn)和合伙制在報(bào)稅及運(yùn)營(yíng)上的靈活性。如果生意規(guī)模不大，這是一個(gè)比較合適的公司形式。第二類(lèi)公司形式是C類(lèi)股份制公司，也就是在美國(guó)我們常說(shuō)的 C-。這類(lèi)公司是獨(dú)立的法律實(shí)體，由持股人共同擁有。它是一種比較復(fù)雜的公司架構(gòu)，適合有一定規(guī)模的公司。 第三類(lèi)公司形式是S類(lèi)股份制公司，在美國(guó)也是常說(shuō)的 S-。這是一種特殊的股份制公司，與C類(lèi)股份制公司的區(qū)別在于公司本身不被征稅，公司的盈虧直接記在持股人的報(bào)稅表上。但S類(lèi)股份制的公司持股人必須是美國(guó)公民，或者按美國(guó)居民身分報(bào)稅的外國(guó)人。第四種公司形式是合伙制，英文叫 ，它是由多人聯(lián)合擁有并管理的模式。合伙制的稅收和有限責(zé)任公司LLC是相同的，都是公司層面不交稅，它的盈利會(huì)直接算到個(gè)人層面。如果想成立一家公司，一般是C公司，除非向國(guó)稅局申請(qǐng)選擇S公司。這里需要注意的是S公司和C公司只是在聯(lián)邦報(bào)稅上的區(qū)別，在州稅上，不是每個(gè)州都承認(rèn)S公司。S公司的股東最多不可超過(guò)100個(gè)，且股東僅限于美國(guó)公民或者常住于美國(guó)的外國(guó)居民。對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，LLC與C類(lèi)公司的區(qū)別主要在報(bào)稅上。相對(duì)于LLC來(lái)說(shuō)，C類(lèi)公司在報(bào)稅時(shí)更簡(jiǎn)單一些，LLC報(bào)稅時(shí)需要公司和股東都要報(bào)稅。而C類(lèi)公司如果沒(méi)有分紅，那么只需要報(bào)一次公司稅就可以。但是，由于LLC是單層稅制，只需要在公司盈利時(shí)由投資成員交稅，而C類(lèi)公司不僅在公司盈利時(shí)需要交稅，在分紅給時(shí)股東又需要交稅，也就是說(shuō)會(huì)雙重報(bào)稅。在操作方面，賣(mài)家需要注冊(cè)哪類(lèi)公司，需要根據(jù)自身的情況，權(quán)衡兩種類(lèi)型公司的利弊，選擇合適的公司類(lèi)型。美國(guó)公司注冊(cè)地點(diǎn)選擇在美國(guó)，每個(gè)州法律、稅務(wù)等都不同，每個(gè)州對(duì)公司也會(huì)有不同的要求，在某一個(gè)州進(jìn)行注冊(cè)的公司會(huì)自然的受到該州法院系統(tǒng)的管轄。一般來(lái)說(shuō)，如果為了避稅，在免稅州或低稅州注冊(cè)公司，而在另外的州運(yùn)營(yíng)，是有很大風(fēng)險(xiǎn)被發(fā)現(xiàn)和被處罰的。而對(duì)于電商而言，卻有很多的空間。電商是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行銷(xiāo)售，并不存在“實(shí)體”運(yùn)營(yíng)概念。因此，可以選擇免稅或低稅的州。以美國(guó)加州為例：在加州注冊(cè)公司不需要注冊(cè)資金，這一點(diǎn)和國(guó)內(nèi)注冊(cè)公司完全不一樣，不需要你任何資金證明，只要你有注冊(cè)公司的意愿即可；不需要固定的辦公場(chǎng)所，只需要提供一個(gè)寄信用的郵寄地址，辦理注冊(cè)的經(jīng)紀(jì)人可以協(xié)助提供；稅收低，在國(guó)內(nèi)注冊(cè)一個(gè)公司，各種稅收費(fèi)用基本上在40%左右，而加州注冊(cè)公司，聯(lián)邦和公司的稅收基本上只占利潤(rùn)的18%左右，非常低廉。但在選擇公司注冊(cè)地時(shí)應(yīng)該考慮當(dāng)?shù)氐姆?、政策、要求等是否符合自己治理公司的意愿，此外選擇地址時(shí)需考慮注冊(cè)費(fèi)、年度管理費(fèi)、申報(bào)義務(wù)、特許經(jīng)營(yíng)稅、州所得稅、法律系統(tǒng)、投資人對(duì)投資環(huán)境的熟悉度等這幾個(gè)因素。美國(guó)公司注冊(cè)流程和時(shí)間在美國(guó)，公司由所在州管轄，所以要向州務(wù)卿辦公室（Secretary of State）申請(qǐng)注冊(cè)公司。先決定好開(kāi)什么類(lèi)型的公司，再準(zhǔn)備好注冊(cè)公司名稱(chēng)，然后向州*負(fù)責(zé)相關(guān)*（一般是州務(wù)卿Secretary of State）遞交文件備案申請(qǐng)和申請(qǐng)費(fèi)，確認(rèn)公司經(jīng)營(yíng)范圍，提供公司權(quán)益人的基本信息（如護(hù)照和聯(lián)系方式等）以及權(quán)益分配比例。C類(lèi)或S類(lèi)公司是遞交 of ，有限責(zé)任公司或有限合伙企業(yè)是遞交 Articles of /Formation。之后會(huì)收到如注冊(cè)證書(shū)，法定注冊(cè)文件，公司鋼印，股東證明等法定注冊(cè)資料。注冊(cè)成功后，到國(guó)稅局注冊(cè)并且申請(qǐng)稅號(hào)。再去注冊(cè)申請(qǐng)可能需要的商業(yè)許可證(business licenses & permits)。有了EIN后，就可以去銀行開(kāi)商業(yè)賬戶了。公司成立后，可以有獨(dú)立的辦公地址或代理的地址。整個(gè)注冊(cè)過(guò)程大概需要一個(gè)月的時(shí)間。如果你需要跨境電商商標(biāo)申請(qǐng)和國(guó)際稅號(hào)申報(bào)，請(qǐng)您聯(lián)系專(zhuān)業(yè)的恒通國(guó)際，恒通國(guó)際為*內(nèi)地及海外企業(yè)在*香港、新加坡、美國(guó)、英國(guó)等超過(guò)30個(gè)*和地區(qū)成立公司，提供包括公司設(shè)立、財(cái)會(huì)稅務(wù)、公司秘書(shū)、法務(wù)咨詢(xún)、投資移民、海外財(cái)富管理等多元化的商務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。

5.跨境電商目前存在財(cái)稅不合規(guī)的常見(jiàn)問(wèn)題

大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶。1、收款不合規(guī)2、付款不合規(guī)3、國(guó)外資金回流國(guó)內(nèi)不合規(guī)4、物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)5、未合理繳納員工個(gè)稅和社保6、未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票7、大部分跨境電商企業(yè)都是零申報(bào)，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶，并不知道這樣做有什么風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于跨境電商財(cái)稅就只知道VAT問(wèn)題，其余均是一問(wèn)三不知。8、部分工廠、貿(mào)易轉(zhuǎn)型的老板雖然知道傳統(tǒng)的財(cái)稅問(wèn)題，但是不知道跨境電商海外稅務(wù)和出口退稅該如何處理。9、部分跨境電商的老板自己也清楚公司本身財(cái)稅存在很多不合規(guī)的地方，但是不知道如何應(yīng)對(duì)。比如：外幣如何合法轉(zhuǎn)到國(guó)內(nèi)？多個(gè)店鋪多家公司，員工社保如何交？公司如何記賬報(bào)稅？如何設(shè)計(jì)公司架構(gòu)？如何融資問(wèn)題，資金流短缺如何融資？國(guó)內(nèi)公司沒(méi)有合規(guī)的銷(xiāo)售收入無(wú)法融資？10、有些跨境電商企業(yè)為了節(jié)省公司運(yùn)營(yíng)成本，甚至偷稅漏稅，走灰色渠道，雖然也許能夠一時(shí)賺個(gè)缽滿盆滿，但是這種隱形炸彈，說(shuō)不定金稅三期稍微一升級(jí)就爆雷了。 賣(mài)房，賣(mài)車(chē)補(bǔ)稅時(shí)常在跨境電商圈內(nèi)傳送。如何確保生意的質(zhì)量，能夠做到稅（睡）后無(wú)憂。 財(cái)稅合規(guī)化既是大勢(shì)所趨，也是勢(shì)在必行，那么我們?nèi)绾渭饶茉诓辉黾映杀旧踔翗O少成本下完成合規(guī)，增加收入的同時(shí)，又能提高資金利用率，降低現(xiàn)金缺乏造成的風(fēng)險(xiǎn)？ 跨境電商企業(yè)的合規(guī)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)合規(guī)上，包括了銷(xiāo)售與收款合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、貨幣資金合規(guī)等。不同階段跨境電商企業(yè)做的財(cái)稅合規(guī)工作也有不同1、起步不久的中小型賣(mài)家：各公司發(fā)展前期，千萬(wàn)別零申報(bào)，多少要報(bào)些稅，然后把社保分到對(duì)應(yīng)公司，以保證國(guó)內(nèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，申請(qǐng)香港離岸公司，以及離岸賬戶。確保外匯資金收付問(wèn)題。2、已經(jīng)初具規(guī)模，想融資貸款的中大型賣(mài)家：這個(gè)階段，重點(diǎn)在于做好財(cái)務(wù)方面的報(bào)表，完善統(tǒng)計(jì)，采購(gòu)、發(fā)票采購(gòu)、出口退稅、清晰訂單流、回款到對(duì)公賬號(hào)，四流合一問(wèn)題。3、準(zhǔn)備上市的超級(jí)賣(mài)家：做資產(chǎn)清點(diǎn)，調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和股權(quán)架構(gòu)、做好業(yè)務(wù)所在國(guó)的VAT申報(bào)。 很多跨境電商企業(yè)為控制成本還會(huì)選擇節(jié)稅的做法，但比起節(jié)稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該引起重視，也就是說(shuō)控制企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。企業(yè)完全可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)合法地減少稅負(fù)，但千萬(wàn)不要逃稅。 很多跨境電商企業(yè)認(rèn)為合規(guī)就意味著虧錢(qián)。實(shí)際上是誤解，其實(shí)從長(zhǎng)期看來(lái)，合規(guī)才能讓企業(yè)更好地發(fā)展！在越來(lái)越規(guī)范、合規(guī)的營(yíng)商環(huán)境下，不合規(guī)的跨境電商將面臨賬號(hào)凍結(jié)的境地。//跨境財(cái)稅合規(guī)應(yīng)該怎么做？//*：資金流合規(guī)1、公司賬戶收款：小微企業(yè)，月10萬(wàn)免稅額度所得稅5個(gè)點(diǎn)。通過(guò)香港離岸賬戶收款，做境外投資備案，享受香港免稅政策。2、公司賬戶付款：通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款。通過(guò)香港離岸賬戶付款給供應(yīng)商的離岸賬號(hào)。3、境外資金回流方式：注冊(cè)*香港公司，用*公司控制離岸公司。第二：物流合規(guī) 據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：1、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。2、出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。3、出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。 當(dāng)前，合規(guī)的物流模式主要包括以下幾種：一、9610模式，俗稱(chēng)集貨模式，采用清單核放，匯總申報(bào)；二、1210模式，俗稱(chēng)備貨模式，采用保稅電商模式。3三、9710模式簡(jiǎn)稱(chēng)“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。四、9810 簡(jiǎn)稱(chēng)“跨境電商出口海外倉(cāng)”，適用于跨境電商出口海外倉(cāng)的貨物。五、1039模式簡(jiǎn)稱(chēng)：市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式，等等第三：稅務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)公司的稅務(wù)，無(wú)票采購(gòu)，以及有票采購(gòu)合規(guī)處理2、香港稅務(wù)，每年的審計(jì)以及境外投資備案3、海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案第四：賬務(wù)合規(guī)1、境內(nèi)賬務(wù)，有票采購(gòu)，以及無(wú)票采購(gòu)，出口退稅，第三方支付工具2、香港賬務(wù)，第三方支付工具，以及付匯到供應(yīng)商，以及國(guó)內(nèi)退稅公司3、海外賬務(wù)，VAT申報(bào)，以及境外投資備案，稅收洼地，各國(guó)納稅申報(bào)//跨境電商財(cái)稅合規(guī)的好處//*，企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)后，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必大大降低。第二，很多老板個(gè)人賬上都是幾千萬(wàn)，企業(yè)合規(guī)之后，這些收入就會(huì)變得透明化、合法化。否則一旦被稅務(wù)稽查盯上，可能面臨追繳5年應(yīng)繳稅款的處罰，個(gè)人賬戶資金也就有可能作為應(yīng)繳稅款、罰款、滯納金，被追繳殆盡。第三，離岸公司賬號(hào)收款，解決外匯資金合規(guī)問(wèn)題，以及利潤(rùn)轉(zhuǎn)移自由化。利用香港國(guó)際自由貿(mào)易港的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。降低國(guó)內(nèi)公司運(yùn)營(yíng)成本，以及資金進(jìn)出合規(guī)問(wèn)題。第四，財(cái)稅合規(guī)，方便企業(yè)融資，貸款，同時(shí)可以用心去運(yùn)營(yíng)自己的企業(yè)，反而那些不合規(guī)的可能要忙于稅務(wù) 海關(guān)的稽查而焦頭爛耳。

6.跨境電商零售出口所得稅如何征

跨境電商需要公共產(chǎn)品撒，比如*和外國(guó)*之間協(xié)調(diào)。先做個(gè)這些需要的費(fèi)用，然后再?zèng)Q定怎么征收。當(dāng)然還要考慮具體情況

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