會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是跨境電商繳納什么稅 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下做跨境電商，要上稅嗎？稅收問題如何解決？，跨境電商不可不知的稅務問題，跨境電商多店鋪怎么報稅？有哪些細節(jié)要注意？，跨境電商要交哪些稅？含義是什么？??。

1.做跨境電商，要上稅嗎？稅收問題如何解決？

VAT稅是做跨境電商必然會遇到的一個問題。VAT稅是指增值稅，不同的*站點對VAT增值稅的征收情況和征收費率是不一樣的，現(xiàn)行的稅率差不多都在20%左右。VAT是歐盟*普遍征收的售后增值稅，相當于貨物售價的利潤稅。如果跨境電商賣家做的是歐洲市場，需要注冊當?shù)氐腣AT稅號，申請到稅號后，賣家需要根據(jù)實際的銷售金額，按法律規(guī)定時間進行稅務申報。一般納稅人：VAT增值稅=銷項稅額（銷售稅）-進項稅額（進口稅）；小規(guī)模納稅人：VAT增值稅=銷售額*利率。歐盟法律規(guī)定，商家的所有銷售、包括在網(wǎng)上的銷售，銷售一個基本的免稅額度，其他的銷售都應該按照對應的稅率繳納增值稅。那么跨境電商賣家需要上稅嗎？跨境電商分為兩種模式，一種是無貨源模式、一種是精品模式。無貨源模式和精品模式都要收取一個售后增值稅，售后增值稅的免稅額度是15英鎊和22歐元，超過15英鎊和22歐元，就會產(chǎn)生關稅。做無貨源模式，單件產(chǎn)品的價格很難達到22歐元，所以基本不會達到關稅收取標準。賣家如何繳納稅款呢？有兩種途徑，一種是使用英國稅務*的官方在線操作系統(tǒng)進行自行申報；二是制定正規(guī)的會計師代為操作。根據(jù)英國稅的規(guī)定，每個亞馬遜英國站運營賬號都必須添加VAT稅號，每個VAT稅號都是*的，賣家應該申請一個屬于自己的VAT稅號，貨物倉儲在哪里，就要注冊當?shù)氐腣AT稅號。如果賣家不添加VAT稅號，不及時進行稅務申報，可能會面臨貨物查封、罰款，嚴重的甚至會造成封店。目前VAT成為跨境電商貿易中的一個不容忽視的部分，新形勢下，賣家應該積極遵守法律和平臺運營規(guī)則，把困難變成機遇。

2.跨境電商不可不知的稅務問題

2015 年，*跨境電商交易規(guī)模為 5.4 萬億，同比增長 28.6%。其中，*跨境電商進出口結構出口占比 83.2%，進口比例 16.8%。2015 年，*跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%?？缇畴娚倘缁鹑巛?，為以后公司長遠噶站做準備，做到合法化、正規(guī)化操作，跨境電商B2B以及B2C賣家需要了解跨境電商整個流程中的稅務問題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國內電商復雜性高很多，其中稅務問題也涉及到兩個*，復雜程度更高。其中包括在*境內的報關出口以及目的*的清關進口。在報關出口后，購銷合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿企業(yè)出口的貨物，則可進行出口退稅。目的國進口清關時需要繳納進口稅金，在銷售階段可能還需要協(xié)助*收取消費增值稅。二、*報關出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。*對通過一般貿易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：1) 海外倉頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨2) FBA頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨3) 國際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內容》》三、目的*進口繳納的進口稅金在貨物進口時，需要提供清關主體清關，清關后需要繳納進口稅金。進口稅金=關稅+進口增值稅關稅=貨物申報價值*關稅稅率進口增值稅=（申報貨值+頭程運費+關稅）*增值稅率備注：1、關稅稅率根據(jù)不同產(chǎn)品，不同材質成分等會不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同*不同，比如美國0%，英國20%，德國19%，荷蘭21%等四、目的*銷售增值稅在亞馬遜美國站銷售的賣家一般會說通過說明賣家非美國本地賣家，完成美國稅表W-8BEN(W8),由開戶人填報聲明其本人并非美國公民，要求免除美國的相關稅項。申報后有效三年。如果是亞馬遜英國站，英國稅局HMRC在16年頒布樂樂法令，要求跨境電商平臺（eBay、Amazon等）所有使用海外倉儲的賣家們，即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司，也從未在英國當?shù)亻_設公室或者聘用當?shù)貑T工，但您的產(chǎn)品是從英國境內發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷售增值稅。使用直發(fā)物流服務的商家不受影響。繳納英國的銷售增值稅需要先注冊VAT稅號，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進行季度申報。五、如何將稅務合法化，正規(guī)化？出口退稅+目的國稅金正常繳稅 才是合法正規(guī)的*途徑。以英國為例，繳納銷售增值稅會增加成本，降低產(chǎn)品的競爭力，出口退稅卻可以獲得*費用支持，降低成本，出口退稅是*鼓勵出口的象征，將出口退稅和目的*繳納銷售增值稅相結合，可有效控制成本，同時有可實現(xiàn)正規(guī)化合法化的路徑。以英國的賣家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷售繳納的VAT為1.4W，正規(guī)化操作，成本增加也可在控制范圍內。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團旗下，以全球倉儲為核心，整合全球物流網(wǎng)絡系統(tǒng)，為跨境電商賣家提供海外倉儲、國際專線、國際小包、國際快遞、FBA頭程等物流服務以及本地化售前售后服務，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話：400-6908-223

3.跨境電商多店鋪怎么報稅？有哪些細節(jié)要注意？

平時我們經(jīng)常說香港公司怎么做賬報稅、母公司怎么報稅，但其實我們也經(jīng)常被問到這么多店鋪公司，稅務怎么整？這里我們整理了平時被問的多的一些問題，供大家參考。Q1：我有N多家公司，選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的好？有幾個點大家注意一下：1. 年應稅增值稅銷售額沒有超過500萬默認為小規(guī)模納稅人；2. 如果企業(yè)有較完善的會計核算水平，也可以申請為一般納稅人；3. 在2021年12月31日前，轉登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。如果年銷售額沒有超過500萬，又沒有出口退稅等需求，建議你直接保持小規(guī)模納稅人就好了。Q2：小規(guī)模納稅人開了發(fā)票（季度30萬以內），需要交稅嗎？這里要區(qū)分，如果你是開了普通發(fā)票，那可以免稅；如果你是開了專票，那就不好意思，開了多少交多少稅。比如這個月你只開了10萬的稅額，那10萬都要交稅（不能享受小規(guī)模納稅人季度30萬以內免稅）。為什么？想想都知道，你的下家拿著你的發(fā)票都去抵扣了，你這邊還不用交稅？有這么好的事？所以，你的店鋪公司如果要開發(fā)票，可以盡量選擇自開普通發(fā)票，減少自開或代開專用發(fā)票，以達到一定的節(jié)稅效果。Q3：新增值稅法征求意見稿出來了，可能馬上就要實施了，對我們公司有啥影響？這里大家要劃重點！*人民共和國增值稅法（征求意見稿）第五條：“增值稅起征點為季銷售額三十萬元。銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，不是本法規(guī)定的納稅人；銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，可以自愿選擇依照本法規(guī)定繳納增值稅?！彼裕孩僖院蟮赇伖救绻径蠕N售額沒有達到三十萬，可能增值稅這個稅種都無須核定了！大大減少了跨境電商財務的工作量。（現(xiàn)在雖然季度三十萬以內也免交增值稅，但還得一個個去申報啊，也挺麻煩~~）②現(xiàn)行的季度三十萬以內免征并不適用于一般納稅人，但如果增值稅法規(guī)定增值稅起征點為30萬元，這意味著以后一般納稅人銷售額如果季度不超過30萬，也不用申報了（當然，一般納稅人一般來說銷售額不會低于30萬，除非是你自愿申請升級為一般納稅人）。PS：現(xiàn)行的增值稅起征點可能很多人都不知道，根據(jù)財稅[2016]36號文“營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法”第五十條，增值稅起征點幅度如下：（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。Q4：新增值稅法征求意見稿中，起征點調到三十萬，那是不是以后勞務費都不用開發(fā)票了？征求意見稿第五條說的是：銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，不是本法規(guī)定的納稅人。第六條 本法所稱單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位。本法所稱個人，是指個體工商戶和自然人。電商賣家有時候經(jīng)常要請一些臨時工、鐘點工，頭疼點在于對方?jīng)]法給我們企業(yè)開發(fā)票，企業(yè)沒法入賬。但是按照新增值稅法實施條例的規(guī)定，以后個人為企業(yè)提供勞務如果季度未達到三十萬，沒達到增值稅起征點，無需開票給企業(yè)！這樣大大減輕了小微企業(yè)的稅務難點~~

4.跨境電商要交哪些稅？含義是什么？

隨著全球一體化的推進，*提倡“一帶一路”的建設，人類命運共同體的呼吁不斷在號召?？缇畴娚桃讶皇侨蚧碌谋厝划a(chǎn)物，隨著跨境電商的規(guī)模越來越大，我國居民可以享受到全球各國的特色物產(chǎn)，以及我國有優(yōu)勢的產(chǎn)品也可以走進全球市場。 全球賣家在亞馬遜、EBAY、天貓國際等*電商平臺設立網(wǎng)店，我國“走出去”以及“走進來”的步伐愈來愈快。不過，隨著海外財稅的復雜性以及專業(yè)性，賣方企業(yè)對海外財稅不了解，從而導致了可能少繳稅、晚繳稅，以及多繳稅而導致虛增不必要承擔的稅務成本?？缇畴娚淘诮?jīng)營中會涉及到的稅種主要包括以下四個：進口關稅、進口增值稅、銷售流轉稅（包括增值稅，英聯(lián)邦*成為GST）以及所得稅（包括企業(yè)所得稅及個人所得稅）一、進口關稅 進口關稅是一個*的海關對進口貨物和物品征收的關稅，亞馬遜賣家在目標國銷售貨物前需要繳納給海關的一種稅，包括貨物本身貨值以及運費，且無法退還。稅率范圍可能為0%-20%，不同*之間以及不同貨物采用的進口關稅率都不一樣。如安排稅務籌劃，盡量從簽訂自由貿易協(xié)定的*采購該貨物。二、進口增值稅 進口增值稅是指進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進口增值稅是專門對進口環(huán)節(jié)的增值額進行征稅的一種增值稅。如亞馬遜賣方在當國繳納了進口增值稅之后，發(fā)生銷售行為，實際繳納的增值稅可以抵扣該批貨物的進口增值稅（差額征稅）。三、流轉稅/增值稅（GST） 增值稅是貨物銷售后需要繳納的稅種。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。四、所得稅 所得稅指*對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收。一般分為企業(yè)所得稅和個人所得稅，根據(jù)實際經(jīng)營的利潤進行調整后，乘以不同所得稅率，進行納稅，電商賣家根據(jù)不同主體性質（個人或企業(yè)），在目標國或本國應繳納對應所得稅。與增值稅不同，所得稅，除了扣除貨物本身的成本外，還可以扣除費用后，才需要交稅，費用包括工資、日常開支等。 以上為跨境電商所需要關注的跨境納稅的基本了解，除此之外，跨境電商在跨境貿易中需要有不同考量，包括了解本國與目標國之間的貿易協(xié)定、稅收協(xié)定等，以此*程度上降低關稅。另外，根據(jù)不同稅收協(xié)定，跨境電商如需要在本國繳納所得稅，則可以根據(jù)已在目標國繳納所得稅之后的差額，進行補交稅，了解稅收協(xié)定的本質是幫助企業(yè)或個人在境內外不需要被雙重課稅，需要充分利用抵免政策。之后，電商企業(yè)需要在股權架構、資金安排以及稅務合規(guī)及籌劃上做功課，盡量合規(guī)合法的少交稅、晚交稅及不交稅，減少因不了解全球稅制而繳納高昂的學費，也進一步提高跨境電商自身的競爭力。

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