會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是2021企業(yè)所得稅季度申報表樣 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下企業(yè)所得稅季度申報表A類怎么填？，企業(yè)所得稅季度納稅申報表什么時候申報，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（A類）如何填寫？，企業(yè)所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報，企業(yè)所得稅月（季）申報表A類及季度財務(wù)報表填報說明，企業(yè)所得稅申報流程（季度申報），最近會計都在申報企業(yè)所得稅季報表，遇到最多的11個問題！??。

1.企業(yè)所得稅季度申報表A類怎么填？

企業(yè)所得稅季度申報表A類編制說明：一、企業(yè)所得稅季度申報表(A類)­此報表適用于查帳征收的納稅人填寫。­查帳征收：­納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人持稅收繳款書限期向國庫繳納稅款。這是我國廣泛采用的一種征稅方式。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。­核定征收：­核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。­本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：­⑴*部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，其中：實行“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第9行;實行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第11行至14行;實行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第16行。­⑵第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的企業(yè)填寫的?？倷C(jī)構(gòu)在填報*部分的基礎(chǔ)上填報第18行至20行;分支機(jī)構(gòu)填報第20行至22行。­1、稅款所屬期間：為公歷1月1日至所屬季度*一日。­2、*部分：­實行“據(jù)實預(yù)繳”：­企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實際利潤額，確認(rèn)應(yīng)預(yù)繳稅款。­實行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”：­在規(guī)定期限內(nèi)按實際利潤額預(yù)繳有困難的，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，預(yù)繳企業(yè)所得稅。­預(yù)繳方式一經(jīng)確定，當(dāng)年度不得變更。­① “據(jù)實預(yù)繳”填報說明：­“本期金額”填寫當(dāng)季的季度數(shù)：數(shù)據(jù)為所屬季度*日至*一日;“累計金額”填寫當(dāng)年累計數(shù)：數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度*一日的累計數(shù)。­第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。­第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。­第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”，實際利潤額的填制要求：如果當(dāng)年虧損，填報當(dāng)年虧損數(shù)不得加以前年度待彌補(bǔ)數(shù);如當(dāng)年盈利彌補(bǔ)以前年度待彌補(bǔ)數(shù)后仍為盈利，按差額填列;如當(dāng)年盈利不足以彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)按“0”填列，不足部分在以后彌補(bǔ)?！盃I業(yè)收入”與“營業(yè)成本”及“實際利潤額”無必然的邏輯關(guān)系。­第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。­第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。­第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。­第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。 ②“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”填報說明：­第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。­3、第二部分：­國稅發(fā)[2008]28號《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》­總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳(第20行)，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳?？倷C(jī)構(gòu)預(yù)繳的部分，其中25%就地入庫(第18行)，25%預(yù)繳入中央國庫(第19行)。­總機(jī)構(gòu)：第18行至20行­第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。­(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：­第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%­(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%­(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：­第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%­第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 ­(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第9行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% ­(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%­(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第16行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% ­第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。 ­(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ­(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ­(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ­第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 ­分機(jī)構(gòu)：第20行至22行 ­第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 ­第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。 ­

2.企業(yè)所得稅季度納稅申報表什么時候申報

　　《*人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定如下：　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳?！　∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款?！　∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！　「鶕?jù)上述《*人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：企業(yè)所得稅季度納稅申報表應(yīng)該在每個季度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預(yù)繳稅款。

3.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（A類）如何填寫？

行次 項 目 本期金額 累計金額12 營業(yè)收入 *1 #13 營業(yè)成本 *2 #24 實際利潤額 20000 -2800005 稅率（25%） 25% 25%6 應(yīng)納所得稅額 5000 07 減免所得稅額8 實際已預(yù)繳所得稅額 -- --9 應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 -- 0*1，*2分別填報4-6月利潤表中的“主營業(yè)務(wù)收入”+其他業(yè)務(wù)收入合計數(shù)與“主營業(yè)務(wù)成本”+“其他業(yè)務(wù)成本”合計數(shù)；#1，#2分別填報1-6月利潤表中的“主營業(yè)務(wù)收入”+其他業(yè)務(wù)收入累計數(shù)與“主營業(yè)務(wù)成本”+“其他業(yè)務(wù)成本”累計數(shù)。是否繳稅看第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”欄，因此，貴公司不需要交納企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報

新手會計任職“首撞”企業(yè)所得稅季報，一聽季報，立馬就“慫”了。身邊老會計給她說：我們*次季報的時候也是，一聽季報就“慫”，生怕報錯了，給企業(yè)多交稅，被老板罵；即使報表能修改，但是也是非常麻煩的，可能跑好幾趟稅局才能辦好，搞得每天心情都不好了。今天，我就給新手會計分享一下企業(yè)所得稅（季）預(yù)繳申報實操詳解，讓你不再膽怯季報，而且不怕出錯，趕緊來學(xué)習(xí)吧！企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳——之查賬征收（A類）關(guān)于企業(yè)所得稅（季）度預(yù)繳納稅申報表的政策文件企業(yè)所得稅申報報表結(jié)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報主表填寫（A類）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計算及填報（17行）（18行）（19行）（20行）通過案例給大家講一下，小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額以及年應(yīng)納稅所得稅額如何計算？相應(yīng)報表該如何填寫？小微企業(yè)計算公式：通過計算得知：*季度享受小微。從業(yè)人數(shù)不超300人，資產(chǎn)總額不超5000萬。第二季度不享受小微。從業(yè)人數(shù)超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，因此不享受小微。*季度與第二季度的應(yīng)納稅所得額計算：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表（填報原則）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（含案例分析）......篇//幅//有//限，小//編//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了想//要//學(xué)//習(xí)//完//整//噠，滴//滴//我//回//復(fù)“所得稅”即//可//

5.企業(yè)所得稅月（季）申報表A類及季度財務(wù)報表填報說明

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）及財務(wù)報表填報說明參考文件：*稅務(wù)總局公告2021年第3號 *稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《*人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》的公告及附件一、 本表適用范圍：查賬征收的居民企業(yè)在月（季）預(yù)繳納稅申報時填報。二、 表頭（一）所屬期1、正常經(jīng)營的納稅人，填報稅款所屬期月（季）度*日至稅款所屬期月（季）度*一日，即1.1-3.31；1.1-6.30；1.1-9.30；1-12.312、年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度*一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報時按照正常情況填報；即開始經(jīng)營之日至所屬日3、年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當(dāng)期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度*日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報時不再填報。即自1.1-終止經(jīng)營之日（二）優(yōu)惠及附報事項信息本項下所有項目按季度填報1、 從業(yè)人數(shù)：必報項目從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。合同工+勞務(wù)派遣匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)?？倷C(jī)構(gòu)+分機(jī)構(gòu)各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)。例如：三季度填報，（一季度+二季度+三季度）平均值/32、 資產(chǎn)總額（萬元）： 必報項目各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)例如：三季度填報，（一季度+二季度+三季度）平均值/33、 小型微利企業(yè)：必報項目以下條件必須同時具備：本年從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬、非禁止限制行業(yè)且本年累計實際利潤額/上年應(yīng)納稅所得額不超過300萬。（三）預(yù)繳稅款計算：預(yù)繳方式為“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人，填報第 1 行至第 16 行預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第 10、11、12、13、14、16 行預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第 16 行該項下本年累計數(shù)均指即1-3月、1-6月、1-9月、1-12月1、 第 1 行“營業(yè)收入”：按照利潤表數(shù)據(jù)，累計本年營業(yè)收入，主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入2、 第 2 行“營業(yè)成本”： 按照利潤表數(shù)據(jù)，累計本年營業(yè)成本，主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不含營業(yè)外支出和期間費用3、 第 3 行“利潤總額”： 按照利潤表數(shù)據(jù)，本年累計利潤總額；利潤總額與營業(yè)收入、營業(yè)成本沒有固定的邏輯關(guān)系，即營業(yè)收入-營業(yè)成本不等于利潤總額4、 第 4 行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額，扣除實際繳納且在會計核算中未計入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報。未完工開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入-（1+9%）*3%）*（15%、10%、5%、3%）-未計入當(dāng)期損益的土增、附加等稅金，此項為本年累計數(shù)。5、 第 5 行“不征稅收入”：填報已經(jīng)計入利潤總額但稅法規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。6、 第 6 行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”：填報稅收上享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策后，稅收的折舊額、攤銷額大于同期會計上的折舊額、攤銷額的納稅調(diào)減本年累計金額。根據(jù)《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）填報7、 第 7 行“免稅收入、減計收入、加計扣除”：填報根據(jù)稅收規(guī)定的減免、加計等項目的本年累計金額，可增加行次，每個事項僅能填報一次。8、 第 8 行“所得減免”： 填報稅收規(guī)定的所得減免優(yōu)惠事項的名稱和本年累計金額，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次9、 第 9 行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫截至本稅款所屬期末以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計金額。此處在一季度申報企業(yè)所得稅時，可以彌補(bǔ)上年度虧損，但年度所得稅匯算必須在季度所得稅前申報。10、 第 10 行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”： 預(yù)繳方式為“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第 10 行＝第 3+4-5-6-7-8-9 行；預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，填報按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計算的本年累計金額。11、 第 11 行“稅率（25%）”：填報 25%。12、 第 12 行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。13、 第 13 行“減免所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。14、 第 14 行“本年實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。15、 第 15 行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部在項目所在地預(yù)交的所得稅的本年累計金額。16、 “跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的納稅人填報第 17、18、19、20 行；17、 “跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的納稅人填報第 21、22 行。三、 季度財務(wù)報表的填報說明政策依據(jù)：財會〔2021〕6號關(guān)于修訂印發(fā)2021年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知財會[2011]17號 財政部關(guān)于印發(fā)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的通知財務(wù)報表類別：小企業(yè)財務(wù)報表和一般企業(yè)財務(wù)報表一般企業(yè)財務(wù)報表分為：已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)1、 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表報送的是時點數(shù)據(jù)，期末余額就是當(dāng)季度的數(shù)。年初余額就是當(dāng)年的年初數(shù)據(jù)。2、 利潤表利潤表反應(yīng)的是時期數(shù)據(jù)，報送的期間不同，填寫數(shù)據(jù)也不一致。一般企業(yè)的財務(wù)報表（含未執(zhí)行和已執(zhí)行新準(zhǔn)則）：本期金額：填報本年1月1日至申報所屬季度*一天的本年累計數(shù)上期金額：填報上年同期累計數(shù)比如第二季度本期金額就是本年1-6 月的數(shù)據(jù)，上期金額就是去年1-6 月的數(shù)據(jù)小企業(yè)財務(wù)報表：本年累計金額：反映自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)，比如第二季度季報本年累計數(shù)就是1-6 月的數(shù)據(jù)。本月金額：為報告期金額，如為月報就是本月的發(fā)生數(shù)，如為季報就填本季的發(fā)生數(shù)，如為年報就是本年度的發(fā)生數(shù)，比如第二季度是季報，那本期數(shù)就是4 月、5 月、6 月這三個月的合計數(shù)3、 現(xiàn)金流量表：同利潤表填寫方法

6.企業(yè)所得稅申報流程（季度申報）

1、登錄報稅的客戶端，深圳的長下面這個樣子，其他城市不知道是不是一樣。2、輸入登錄密碼，默認(rèn)的密碼為123456.（一般都會要求修改）3、選擇要申報的稅種4、按流程填寫報表5、先填寫其他附表，*再填主表（主表的有些數(shù)據(jù)需要從附表過來）6、如果沒有符合的情況就直接保存繼續(xù)下一個附表7、這個表也是按需填寫8、這個表也是按需填寫9、這個表也是按需填寫10、這個表也是按需填寫11、“主表”數(shù)據(jù)可以參照企業(yè)自己的利潤表填寫12、數(shù)據(jù)填寫完畢就下一步申報表發(fā)送13、*是稅款繳納企業(yè)所得稅關(guān)注的數(shù)據(jù)主要為企業(yè)的收入、成本、利潤及享有的稅收優(yōu)惠情況，由于我們公司業(yè)務(wù)類型比較單一，所以很多條件都達(dá)不到，故數(shù)據(jù)方面也無需填報，也無法給大家分享更具體的操作流程。

7.最近會計都在申報企業(yè)所得稅季報表，遇到最多的11個問題！

疑問一請問老師，企業(yè)所得稅季度申報表中的“本年累計金額”這個金額是寫本季度的還是全年累計的金額？答復(fù)：填報全年累計的金額，不用體現(xiàn)季度金額。疑問二請問老師，企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？答復(fù)：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和?！盃I業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。疑問三請問老師，企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)成本”包含管理費用等嗎？答復(fù)：營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用。疑問四請問老師，季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？答復(fù)：季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關(guān)系。 表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。疑問五請問老師，季度預(yù)繳所得稅表中的利潤總額根據(jù)什么來填報？答復(fù)：利潤總額應(yīng)是財務(wù)報表上的利潤總額，直接按照利潤表填寫即可。疑問六請問老師，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？答復(fù)：“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（季報時可以彌補(bǔ)虧損）。因此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時可以彌補(bǔ)以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批，直接填報上就可以。注意：一季度申報時，需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補(bǔ)虧損。為了避免*季度無法彌補(bǔ)以前年度虧損，建議納稅人先進(jìn)行年度匯算清繳申報，再進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報。 疑問七請問老師，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報？答復(fù)：第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。疑問八請問老師，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中附表必須要填報嗎？答復(fù)：當(dāng)納稅人不享受相關(guān)對應(yīng)優(yōu)惠的時候，不需要填報。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項的才需要填寫附表，比如：《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》只有享受加速折舊新政策的企業(yè)才要填這張表。疑問九請問老師，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎？答復(fù)：選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。疑問十請問老師，我單位屬于小型微利企業(yè)，但在申報企業(yè)所得稅季報時系統(tǒng)默認(rèn)為“否”，也無法修改，咋解決？答復(fù)：①目前系統(tǒng)針對無獨立法人資格的分支機(jī)構(gòu)（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，判斷是否為分支機(jī)構(gòu)：查看【納稅人基本信息】--【總分機(jī)構(gòu)信息】中【總分機(jī)構(gòu)類型】是否為“分支機(jī)構(gòu)”或“分總機(jī)構(gòu)”；②檢查本年各季度所得稅報表中資產(chǎn)總額平均值相加后÷季度數(shù)≤5000萬；③從事*非限制和禁止企業(yè)、且同時年應(yīng)納稅額所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人。疑問十一請問老師，我單位是分支機(jī)構(gòu)，請問季度預(yù)繳申報表如何申報？答復(fù)：分支機(jī)構(gòu)季度申報時，收入、成本費用無需申報，只需要填報20和21行分?jǐn)偟亩愵~。提醒：1、部分企業(yè)在季度申報時總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)沒有匯總的情況，總機(jī)構(gòu)填寫自己的收入、成本費用，分支機(jī)構(gòu)填寫自己的收入、成本費用。這種做法是錯誤的。建議糾正。2、季度申報時分支機(jī)構(gòu)無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A202100）；無需報送財務(wù)報表；只需填寫分稅的金額就可以。了解更多財稅資訊，請關(guān)注本號。

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