每月會計作賬流程

一、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。

根據(jù)"原始憑證"填寫"記賬憑證",具體原始憑證處理的程序如下:

1、處理有關現(xiàn)金的原始憑證

2、處理有關銀行存款的原始憑證

3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與"現(xiàn)金、銀行存款收付報告"的現(xiàn)金、銀行存款收支一致

4、處理有關應收(銷售發(fā)票)、應付(購入發(fā)票)的憑證和其他非現(xiàn)金憑證(如:銀行承兌匯票等)

5、處理有關需要自制的原始憑證

5.1、攤銷當月費用(根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制)

5.2、預提當月費用(同上)

5.3、計提當月折舊費(同上)

5.4、結轉當月領用的原材料(根據(jù)當月的倉庫領料單及材料匯總表加權平均單價——車間統(tǒng)計編制)

5.5、分配應付工資(根據(jù)應付工資借方的發(fā)生額按*劃分轉出)

5.6、計提福利費(根據(jù)應付工資計提或計稅工資計提)

5.7、結轉制造費用(將當月的制造費用發(fā)生額轉入生產(chǎn)成本)

5.8、結轉完工入庫產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計算表——會計編制)

5.9、結轉當月銷售產(chǎn)品的成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬編制"產(chǎn)成品銷售成本報表"——會計編制)

注:當月若有"其他業(yè)務收入"(如銷售原材料、外購商品等),結轉銷售成本的同時要結轉"其他業(yè)務支出"

5.10、轉出未交增值稅(銷項-進項-上月留抵-已交稅金)

5.11、計提其他稅金

5.12、計提當月個人所得稅(根據(jù)個人所得稅報表或當月工資表)

二、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

三、月末作計提、 攤銷結轉相關成本、費用對所有記賬憑證進行匯總;編制記賬憑證匯總表,憑證匯總表登記總帳。

四、結賬、對賬。做到賬證相符賬相符賬實相符。

五、編制會計報表, 做到數(shù)字準確內(nèi)容完整, 并進行分析說明。

六、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保營。