在財(cái)稅圈日新月異的時(shí)代,對于初級會計(jì)師的業(yè)務(wù)能力要求也是越來越高,今天小編給大家整理了一些常見初級會計(jì)實(shí)務(wù)工作中的賬務(wù)處理,看看你們是不是都會處理。

一、印花稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會2016年22號)文件相關(guān)規(guī)定,賬務(wù)處理如下:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅

貸:銀行存款

二、防偽稅控系統(tǒng)的490元和技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元服務(wù)費(fèi)怎么做賬?

根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會2016年22號)文件相關(guān)規(guī)定:

1、發(fā)生購買時(shí)賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用820

貸:現(xiàn)金/銀行存款820

2、全額抵減時(shí)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)820

貸:管理費(fèi)用820

備注:小規(guī)模納稅人無需設(shè)置減免稅額明細(xì)科目。

三、我單位賣了一輛舊車,在舊車交易市場取得二手車交易統(tǒng)一發(fā)票,我單位財(cái)務(wù)上應(yīng)該做何處理啊?

1、將固定資產(chǎn)清理時(shí)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入"固定資產(chǎn)清理"

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸:固定資產(chǎn)

2、支付清理費(fèi)

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款

3、固定資產(chǎn)處置回收價(jià)值

借:其他應(yīng)收款、銀行存款或原材料

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額){如果是簡易計(jì)稅,二級科目為簡易計(jì)稅}

4、固定資產(chǎn)處置實(shí)現(xiàn)盈余時(shí)

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營業(yè)外收入

5、固定資產(chǎn)處置形成虧損時(shí)

借:營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

初級會計(jì)考試

四、小規(guī)模人力資源公司開具咨詢費(fèi),勞務(wù)費(fèi)發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

1、開具咨詢費(fèi)發(fā)票后的賬務(wù)處理:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

2、采用差額計(jì)稅,全額開具了勞務(wù)費(fèi)發(fā)票后的賬務(wù)處理:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

同時(shí)支付給勞務(wù)派遣員工的工資福利保險(xiǎn)后,確認(rèn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

五、已經(jīng)購買的固定資產(chǎn),發(fā)票未到,如何進(jìn)行處理?

對于暫估入賬固定資產(chǎn)的折舊按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第4號—固定資產(chǎn)》應(yīng)用指南以下規(guī)定處理:(二)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本,并計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后,再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值,但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

六、預(yù)繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會〔2016〕22號)文件相關(guān)規(guī)定預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目。月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅"科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅"科目。